54 фз обязательные реквизиты чека пример. Как выглядит чек онлайн кассы. Штраф за повторное неприменение ККТ

При оплате покупки (работы, услуги) пробивается чек, который передается клиенту на бумажном носителе либо в электронном виде. Чек онлайн кассы (далее по тексту - ЧОК) - подтверждение совершенного платежа. В статье расскажем про требования к чеку онлайн кассы, рассмотрим правила его выдачи.

Правила выдачи чека онлайн кассы

Правовое регулирование по части работы с чеками онлайн кассы осуществляют:

• ФЗ №54, ст. 4.7., п.1 (ключевые требования к содержанию ЧОК);
• ФЗ №290 (порядок применения ККТ при расчетах наличными и посредством платежных карт).

Каждая платежная операция должна отображаться порознь, на отдельном чеке. ЧОК пробивается при возврате денежных средств, когда покупатель отказался от покупки (работы, услуги). Выдают чеки также при оплате лотереи, проведении азартных игр, в случае выплаты выигрыша по ним.

Реквизиты онлайн чека и БСО

ФЗ №54 обязывает владельцев онлайн касс правильно настраивать реквизиты чека. Несмотря на отсутствие строгой формы ЧОК, наличествует целый перечень атрибутов, которые сообразно закону обязательно должны отображаться в чеке.

Все данные в ЧОК следует указывать правильно. Так, название товара должно совпадать с маркировкой, чтобы его недвусмысленно можно было аутентифицировать, распознать. Примечательно, бланк строгой отчетности (БСО), который также исполняет функцию подтверждения оплаты, может заменять кассовый чек при оплате работ, услуг. БСО печатают в типографии, формируют на базе ККТ. По сути такой бланк - разновидность ЧОК, к ним выдвигают идентичные требования.

В частности, БСО должен включать серию и номер тиража, данные налогоплательщика, место нахождения, название услуги, подпись выдавшего лица. Применяют БСО в расчетах с населением.

Основные требования к бумажному чеку

Кассир пробивает кассовый чек при внесении платы клиентом за покупку (работу, услугу), причем этот фискальный документ формируется одновременно в бумажном и электронном виде. Требования и порядок работы с ними не имеют отличий и подчиняются единым правилам. Бумажный чек формируется так же, как и его электронный образчик:

1. Клиент вносит плату наличными либо карточкой.
2. Онлайн касса формирует чек с надлежащими атрибутами.
3. Распечатывается бумажный вариант ЧОК.
4. Информация о совершенной операции фиксируется на фискальном носителе.
5. Подтверждение фискальными данными.
6. Обработка ЧОК и передача его ОФД.
7. Подтверждение ОФД получения чека.
8. Обработка полученных данных ОФД и переправка их налоговикам.

При проведении операций возврата (когда в ЧОК указана ошибочно завышенная сумма выручки) формируется чек с признаком «возврат прихода».

Способы пересылки чека онлайн кассы клиенту: преимущества и недостатки

ФЗ №54 обязывает владельцев онлайн касс переправлять чеки клиентам сразу. Задержка в 5 минут считается нарушением. Месячный простой кассы, в течение которого чеки вообще не пробиваются и не отправляются, приводит к автоматической ее блокировке. Чтобы восстановить работу после этого понадобится перерегистрация кассы.

Электронный вариант ЧОК переправляется покупателю в момент покупки. Если платеж произведен одной командой, то чек формируется сразу, если оплата производится в два этапа, тогда в момент, когда будет подтверждена операция. Проверить работу онлайн кассы и формирование чеков можно в тестовом режиме.

Проверка и контроль над чеком онлайн кассы

Налоговая служба разработала и ввела в действие особое мобильное приложение, которое позволяет осуществлять верификацию ЧОК в ФНС. Приложение принимает и хранит электронный вариант чека. С его помощью можно узнать отправлялся ЧОК налоговикам или нет. Сделать это можно одним из способов:

1. Автоматически: считать QR-код.
2. Вручную: ввести фискальные данные ЧОК (№, сумма, фискальный признак чека онлайн кассы, дата, время, тип совершенной операции).

В результате появится дубликат информации о совершенной покупке (оплаченной услуге, работе), которая имеется на исходном чеке. Таким образом выясняется отсутствие, наличие, несоответствия сведений, выявляется легальность работы продавца, наличие нарушений.

Распространенные ошибки в чеке онлайн кассы и принципы их исправления

Помимо электронного и бумажного кассового чека предпринимателями, владельцами онлайн касс, нередко используется в работе чек коррекции. Этот вид ЧОК предусмотрен ФЗ №54 и предназначен для исправления ошибок, указанных в реквизите по сумме выручки. К примеру, в чеке фигурирует заниженная сумма, что свидетельствует фактически о неучтенной выручке. Допущенную ошибку нужно исправлять сразу и до закрытия смены.

Формируется корректирующий чек по инициативе кассира при обнаружении заниженной суммы либо по предписанию налоговой при выявлении неучтенной выручки. В нем указываются все те же сведения, только сумма корректируется и должна соответствовать в итоге размеру оплаты покупки. В корректирующем чеке не пишутся название товара и контакты покупателя (номер телефона, e-mail).

Если ЧОК забыли пробить, то разрешить проблему можно так. Сначала исправляется ошибка, т.е. пробивается сумма неоприходованной выручки в текущий день, затем пишется налоговикам заявление, где сообщается о нарушении. С 15.07.2016 такие «заявленные нарушители» освобождаются от административной ответственности.

Особенности работы с онлайн кассой и выдачи чека при ПСН / ЕНВД / ЕСХН / УСН / ОСНО

Предприниматели, которые применяют (совмещают) ПСН / ЕНВД / ЕСХН / УСН / ОСНО обязаны осуществлять переход на онлайн кассу сообразно единым требованиям ФЗ №54. Соответственно, при использовании таких касс в работе независимо от системы налогообложения предприниматель обязан выдавать ЧОК, руководствуясь общими правилами.

В ситуациях, когда не используется ККТ, по-прежнему оформляются БСО и т.п. по старым правилам, без их последующей передачи ОФД посредством интернета.

Пример 1. Содержание онлайн чека для ИП, работающего на патенте

Предприниматель Л. П. Примерный занимается ремонтом обуви. Сообразно правовым требованиям ЧП обязан перейти на онлайн кассу до 1 июля 2018 года. Используя кассу, Л. П. Примерный обязан выдавать стандартные чеки (бумажный либо электронный) клиентам по факту проведения платежа. ЧП вправе не указывать в ЧОК некоторые реквизиты (название и количество продукции, услуг, работ) до 01.02.2021.

Ответы на часто задаваемые вопросы

Вопрос №1. Считается ли нарушением отсутствие в чеке 1-2 обязательных реквизитов?

Если налоговики обнаружат, что организация (ЧП) выдала ЧОК без необходимых реквизитов, то его могут признать недействительным (ФЗ №54, ст. 4.7). Виновным должностным лицам грозит штраф (1,5 – 3000 руб.). ЧП и организацию могут оштрафовать на сумму от 5 до 10 000 руб.

Вопрос №2. Что указывается в ЧОК при оплате услуг такси в пункте «место расчета»?

Название (либо адрес) организации, номер такси.

Вопрос №3. Если частный предприниматель работает на труднодоступной территории, далеко от сетей связи, можно ли ему не предоставлять чек покупателю?

Электронный вариант можно не выдавать, если эта местность, где он работает, есть в списке территорий, далеко расположенных от сетей связи, который одобрен региональными властями. При этом неважно, давал клиент номер своего мобильного и электронный адрес продавцу либо нет. Но бумажный вариант ЧОК выдать клиенту продавец обязан (ФЗ №54, ст. 1.2, п. 2). В подобных случаях продавец вправе использовать ККТ в специальном режиме, без отправки электронного чека ОФД и налоговикам.

Вопрос №4. Как восстановить утраченный бумажный чек?

Можно сделать дубликат у продавца. Предполагается, что в скором времени покупатель самостоятельно сможет это сделать посредством особого сервиса на сайте ФНС (зайти на сайт, найти чек и распечатать).

Вопрос №5. Насколько равноценен бумажный кассовый чек (и распечатанный самостоятельно из интернета) электронному?

Их значение, роль, весомость одинаковы при условии, что распечатанный вариант (бумажный) полностью соответствует, идентичен электронному.

Вопрос №6. Какая ответственность предусмотрена для юрлица, если он вообще не выдал никакого чека клиенту?

Предупреждение либо штраф до 10 тыс. руб. (КоАП, ст.14.5, п.6).

Словосочетание «расшифровка ККМ» (контрольно-кассовая машина) используется как понятие технической поддержки в сфере торговых операций. Термин является важным элементом взаимодействия между субъектами предпринимательской деятельности, контролирующей системой и потребителем. Эксплуатация кассовой техники стала необходимым условием в практике частного бизнеса. Если ранее она была удобным и надежным фактором обеспечения и гарантирования качества проданных товаров и услуг, то сегодня сам продавец заинтересован в использовании учетного оборудования.

Назначение кассового аппарата и состав бланка

Под аббревиатурой ККМ понимается прибор, предназначенный для осуществления надзора налоговыми органами государства за оборотом денежных средств, их своевременной постановкой на первичную калькуляцию, учетом движения товара и работой продавцов. Основная функция системы - регистрация на бумажном носителе (кассовом чеке) информации об операции купли-продажи и хранении данных в памяти, а также выдача его на руки потребителю.

Кассовым чеком является учетный материал, автоматически распечатанный машиной, которая отрегулирована для конкретного предпринимателя. Бланк относится к документации строгой подотчетности. Под расшифровкой собственно и понимается наличие определенных сведений и умение их классифицировать.

Узаконенный образец кассового документа включает в себя три основных раздела: заголовок, тело и окончание. В заголовке программируются:

• название предприятия;
• номер чека;
• идентификационный код налогоплательщика;
• заводской номер кассового оборудования.

По желанию владельца торгового предприятия могут быть указаны и другие реквизиты. Основу тела бланка составляют виды (продажа, покупка, отказ) и состав кассовых операций. Регистрируется название товара, его цена, количество и сумма. Тело фискального документа заканчивается разделом оплаты, в котором указывается общая сумма покупки, виды оплаты (наличными или платежной картой), акционные скидки, сумма сдачи. В раздел окончания бланка вписываются:

• время и дата операции;
• ФИО кассира;
• регистрационный номер ККМ;
• признак фискального режима;
• электронная подпись - криптографический символ.

Расшифровка приведенных атрибутов является актом свидетельства совершения купли-продажи, позволяющим фискальным структурам четко отслеживать выполнение бизнесменом законов обращения с денежными средствами и контролировать сумму выручки в разное время. Вся информация должна быть хорошо различимой и легко прочитываться.

В случае когда любой из реквизитов отсутствует или плохо читается, кассир или сам владелец торговой точки обязан прекратить торговые операции до полного исправления работы кассовой техники. Допускается различная структура размещения информации на чеке, главное, чтобы она присутствовала и соответствовала установленной форме.

Функции кассовых чеков

Кроме информационной и фискальной нагрузки, возложенной на бланк, известно и другое предназначение бумажного носителя торговых операций. Чек может быть отличным рекламным средством. В этом особенно преуспевают солидные предпринимательские структуры в виде крупных супермаркетов. На чеке часто размещают сведения о рекламных акциях, сезонных скидках и распродажах.

Подобная практика не противоречит требованиям налоговой инспекции, если все обязательные сведения о купле-продаже в документе присутствуют. Часто самому потребителю необходимо доказать те или иные расходы. К примеру, многие организации без чека не примут авансовый отчет. К сожалению, иногда приходится доказывать свою правоту через суд, в процессе которого снова может пригодиться незаметный, но очень важный кассовый документ.

Основная часть клиентов считает, что без чека возвратить покупку невозможно. Но законодательство в области защиты прав потребителей находится на стороне последних. Товар подлежит возврату, даже если у покупателя чек отсутствует. Единственным условием является необходимость предоставления веских доказательств, что предмет спора был приобретен именно в данной торговой компании. Еще лучше, когда будут свидетели. Так, потеря фискального бланка не приводит к утрате возможности возвращения некачественного изделия.

Ответственность за нарушения в работе с контрольной техникой

Важным свойством при расшифровке чека как нужного фискального документа является факт его пробития. В случае когда бланк не зарегистрирован, бизнесмен нарушает права покупателя, а также свои обязанности по выполнению платежной дисциплины. Закон предусматривает наложение штрафа на недобросовестного предпринимателя. Его сумма составляет от 3 тыс. до 4 тыс. рублей. К непробитому чеку приравнивается и документ, который при расшифровке ККМ не прошел регистрацию и не соответствует правилам, установленным законодательством.

Всякий торговец должен понимать, что подделка кассовых бланков относится к нарушениям закона и влечет за собой административную и даже уголовную ответственность. Современная техника при расшифровке умеет определять достоверность документа. Кассовые машины позволяют выдавать копии, поскольку оборудованы запоминающим устройством. Дубликат чека имеет с оригиналом одинаковое значение.

К выполнению обязанностей на кассовом аппарате может быть привлечен только подготовленный продавец, умеющий читать чек, а также знающий, как поступить в тех или иных случаях. Любое пробитие бланка фиксируется системой ККМ и становится основанием для учета суммы по кассе, являющейся налогооблагаемой базой. Теперь контрольные системы стали обычным предметом в предпринимательской среде.

Кроме фискальных функций, они позволяют определять успех реализации товаров по разным группам, устанавливать наиболее посещаемое покупателями время и на основании этого формировать стратегию бизнеса.

Все розничные точки, которые применяют ККТ, должны заменить традиционные кассовые аппараты на онлайн кассы, которые могут в режиме реального времени передавать в налоговую инспекцию данные по каждому пробитому чеку. Начинается сбываться мечта налоговой: контролировать выручку всех розничных точек страны.

Для тех, кто не успеет установить онлайн-кассы или проигнорирует требование российского законодательства, с 15 июня 2016 года уже действуют новые санкции за нарушение правил работы с ККТ.

Кто может не применять ККТ

В Законе сохранилось право не устанавливать онлайн-кассы за группой торговцев, которые и ранее не работали с ККТ.

• Продавцы газет, журналов и сопутствующих товаров через киоски, если доля выручки от реализации прессы составляет не менее половины общего товарооборота.
• Продавцы мороженного и безалкогольных напитков в розлив.
• Те, кто занимается разносной торговлей, реализует продукцию на ярмарках, рынках и на выставках.
• Те, кто торгует молоком, квасом, живой рыбой с автоцистерн.
• Те, кто продает сезонные овощи, фрукты и бахчевые культуры.

В новой редакции Закона № 54-ФЗ расширен список компаний и ИП, которые могут отказаться от использования ККТ и соответственно онлайн-касс. В него добавлены организации и предприниматели, которые:

• оказывают услуги по ремонту и окраске обуви;
• изготавливают ключи и ремонтируют элементы металлической галантереи;
• продают собственные изделия народных и художественных промыслов;
• а также ИП, которые сдают в аренду жилые помещения, принадлежащие им на правах собственности.

Нельзя работать без КТТ

Освобождение от КТТ не действует:
- если для расчетов между продавцом и покупателем используются специальные автоматические устройства, с помощью которых расчет с продавцом осуществляется без его непосредственного участия;
- если вы реализуете подакцизные товары.

Сохранилось право работать без ККТ за аптечными организациями в фельдшерских и фельдшерско-акушерских пунктах сельской местности. Работать без КТТ могут обособленные подразделения медицинских организаций, при 2-х условиях: у них есть лицензия на фармацевтическую деятельность, и они расположены в сельской местности, где нет аптек.

Кроме того, могут не применять ККТ организации и предприниматели, которые работают в отдаленных и труднодоступных местностях. К таковым не относятся города и поселки городского типа. Отказаться от ККТ разрешено только тем, кто работает в местности, которая включена в специальный перечень. Перечень утверждают региональные власти. Поэтому, чтобы узнать подпадаете ли вы под категорию тех, кто может не применять ККТ, нужно обратиться в органы власти своего региона. Но, имейте в виду, если у вас есть право не использовать ККТ, вам все равно нужно при наличных расчетах по требованию клиента выписывать документ, подтверждающий факт оплаты. Ранее такого требования не было, это новшество появилось после вступления в силу последних поправок к Закону о применении ККТ, с июля 2016 года.

Кто потерял свое право работать без ККТ

Закон о применении ККТ в последней редакции от июля 2016 года, с одной стороны расширил список тех, кто может работать без ККТ; с другой стороны лишил этого права ряд компании и предпринимателей.

С 1 июля 2018 года налогоплательщики ЕНВД и предприниматели, которые перешли на патентную систему налогообложения, обязаны применять ККТ. Если сейчас, в 2017 году, вы еще можете работать как прежде – просто по требованию клиента выписывать документ, подтверждающий оплату, то, начиная со второго полугодия 2018 года, вы обязаны начать применять ККТ на общих основаниях.

Права работать без кассы с 1 июля 2018 года лишаются те, кто торгует: чайной продукций в поездах, лотерейными билетами, почтовыми марками по номинальной стоимости. В 2017 году еще можно продолжать работать без ККТ, но к июлю 2018 года, вы обязаны начать работать с ККТ.

Еще одна категория теряет право работать без ККТ. Это организации и предприниматели, установившие торговые автоматы (вендинговые автоматы). До 1 июля 2018 года, если вы занимаетесь установкой торговых автоматов, вы обязаны оборудовать их ККТ.

Когда нужно применять КТТ в интернет-торговле

Если вы занимаетесь интернет-торговлей, оплата товаров или услуг может осуществляться наличными либо непосредственно на сайте. Покупатель может оплачивать заказ наличными курьеру в момент доставки товара, либо картой, тогда деньги списываются со счета покупателя без непосредственного участия продавца.

В случае с наличными, применение ККТ, само собой разумеющееся. А вот как быть, если осуществляются электронные платежи. В предыдущей версии Закона о применении ККТ интернет-торговля вообще не упоминалась. В новой редакции Закона № 54-ФЗ появилось понятие «расчеты с использованием электронных средств платежа в сети Интернет», под которым понимаются расчеты между покупателем и продавцом без их непосредственного участия с помощью устройств, позволяющих дистанционно взаимодействовать покупателю и продавцу.

Теперь интернет-магазины и все организации, которые торгуют через Интернет с применением электронных систем платежа обязаны применять ККТ. Интернет торговцам нужно купить специальную кассу, необходимую для интернет-расчетов. В отличие от обычных касс, такой аппарат не имеет принтера для печати чеков.

Применять ККТ нужно только для тех, кто продает товары и услуги физическим лицам.

Если ваш товар или услуга предназначены для юридических лиц, и все расчеты происходят между юридическими лицами (организационно-правовая форма не имеет значения.), ККТ применять не нужно.

Бланки строгой отчетности или ККТ

Организации и ИП, оказывающие услуги населению, в течение многих последних лет работают с бланками строгой отчетности (БСО). Бланк строгой отчетности - первичный учетный документ, приравненный к кассовому чеку.

Покупатель услуги вместо чека получает БСО. С 15 июля 2016 года бланки строгой отчетности можно применять не только при оказании услуг, но и при выполнении работ. Такие бланки печатаются в типографиях, или формируют через специальные автоматизированные системы. Так можно работать до середины 2018 года.

С 1 июля 2018 года право работать с бланками строгой отчетности сохранится. Но вот отпечатать БСО типографским способом будет нельзя. Остается только один способ, с помощью которого вы сможете сформировать бланки строгой отчетности – это автоматизированная система для бланков строгой отчетности.

Автоматизированная система для БСО, которая будет применяться с июля 2018 года - это разновидность контрольно-кассовой техники, и она должна соответствовать тем же требованиям, которые предъявляются к ККТ.

Требования к контрольно-кассовой технике ККТ

Согласно новой редакции Закона № 54-ФЗ, контрольно-кассовая техника - это электронно-вычислительные машины, компьютерные устройства и их комплексы, которые:

• обеспечивают запись и хранение фискальных данных (т.е. сведений о расчетах) в фискальных накопителях;
• формируют фискальные документы, в виде кассового чека, бланка строгой отчетности и др., предусмотренных законами РФ;
• передают фиксальные документы в электронном формате в налоговые органы чрез оператора;
• печатают фискальные документы на бумажных носителях.

Контрольно-кассовые машины, которые разрешены к применению, должны передавать фискальные документы в электронном виде в налоговые органы. Это означает, что ККТ должна быть подключена к Интернету. Отсюда и появился термин онлайн-кассы.

Способ подключения к Интернету Законом № 54-ФЗ не регламентирован. В зависимости от ваших предпочтений Вы можете подключится по кабелю, через wi-fi, с помощью 3G или иным способом.

По новому порядку применения ККТ, сведения о каждом пробитом чеке должны поступать в налоговую инспекцию в электронном виде. Но передача данных от продавца к ИФНС будет происходить не напрямую, а через оператора фискальных данных (сокращенно ОФД). Это российские организации, которые имеют разрешение на обработку фискальных данных.

Для хранения данных онлайн-кассы оснащены фискальным накопителем, куда записываются и где хранятся все данные обо всех расчетах. Фискальный накопитель - это программно-аппаратное шифровальное (криптографическое) средство. Оно размещается внутри корпуса кассы, защищено пломбой и в нем есть ключи для шифрования данных, которые будут уходить в налоговую инспекцию.

Регистрация ККТ 2017- 2018

Раньше продавцы могли работать только с ККТ, которая включена в специальный реестр. Это правило осталось. Но появился еще один реестр – для фискальных накопителей. Реестры можно найти на сайте ИФНС.

До начала работы онлайн-кассу нужно зарегистрировать в налоговой инспекции, а при замене фискального накопителя перерегистрировать.

В соответствии с Законом № 54-ФЗ зарегистрировать ККТ можно через интернет без посещения налоговой инспекции. Для этого заполните все необходимые документы на сайте ФНС или в личном кабинете на сайте ОФД, подпишите документы сертификатом электронной подписи и отправьте.

С 1 февраля 2017 года в налоговых инспекциях регистрируют только онлайн-ККТ. Если обычную кассу поставили на учет в ИФНС до 1 февраля 2017 года, ее можно использовать до 1 июля 2017 года. Затем необходимо перейти на онлайн-ККТ в обязательном порядке.

Модернизация обычной кассы в онлайн-кассу

Не всем стоит покупать новые кассовые аппараты. Часть техники, которая используется сейчас, может быть модернизирована с учетом требований Закона № 54-ФЗ.

Узнать, какие именно модели подлежат доработке, можно на сайтах производителей, где размещаются списки касс, которые можно модернизировать. Проверьте есть ли модель вашей кассы в таком списке. Чтобы выполнить требования закона 54-ФЗ старую кассу нужно дооборудовать фискальным накопителем. Это может сделать в центрах технического обслуживания.

Если вы покупаете новую кассу, проверьте есть ли она в реестре касс, разрешенных к использованию, на сайте ФНС.

Кроме того, на корпусе кассы должен быть заводской номер; в аппарат должны быть встроены часы и устройство для печати чеков с двухмерным штрих-кодом.

Кассовые чеки и БСО в 2017, 2018 гг.

Обновленная редакция Закона № 54-ФЗ содержит внушительный список обязательных реквизитов кассового чека и бланка строгой отчетности.

Кроме понятных и привычных нам даты и времени расчета, в списке появились: место совершения покупки, система налогообложения, ставка НДС, модель фискального накопителя. В случае с адресом, это почтовый адрес магазина или адрес сайта.

Продавец по каждому факту продажи обязан выдать покупателю либо чек, либо БСО. С переходом на онлайн-кассы кассир может вместо выдачи чека на бумаге отправить чек или БСО в электронном формате на электронную почту клиента или его смартфон. При этому покупателю необязательно нужен сам чек, ему достаточно получить от продавца просто ссылку, по которой он может зайти на сайт и распечатать документ. Покупателю можно отправить: регистрационный номер кассы, сумму, дату и время расчета. Тогда с помощью этих сведений он может на сайте, который указал продавец, найти и распечатать чек или БСО самостоятельно.

Если интернет-магазин занимается дистанционной торговлей (а это большинство магазинов), выдавать бумажные чеки или БСО не нужно. Интернет-магазин обязан передать покупателю документы в электронной форме.

Как исправить чек или БСО

В новой версии Закона № 54-ФЗ появились понятия: кассовый чек коррекции и бланк строгой отчетности коррекции.

Это документы нужны, чтобы исправить ранее произведенные расчеты. Сформировать чек коррекции или БСО коррекции можно в рамках одной смены. Исправить расчеты предыдущего дня и более ранние не получится.

Штрафы и санкции за кассовые нарушения

Ответственность за неприменения ККТ или нарушения в сфере применения ККТ предусмотрена статьей 14.5 КоАП РФ. Новые санкции уже применяются с 15 июля 2016 года.

Срок привлечения к ответственности

Срок привлечения к ответственности за кассовые нарушения увеличился с двух месяцев до одного года.

Сейчас ИФНС может вынести постановление по делу о неприменении ККТ или о другом нарушении в этой сфере в течение года со дня, когда было совершено нарушение.

Штраф за неприменение ККТ

Штраф за неприменение контрольно-кассовой техники (ККТ) зависит «от суммы расчета, осуществленного без применения ККТ»:

• Для юридических лиц штраф составляет от 75% до 100% от суммы расчета без применения ККТ, но не менее 30 тыс. рублей.
• Для должностных лиц и ИП штраф составляет от 25% до 50% от суммы расчета без применения ККТ, но не менее 10 тыс. рублей.

Штраф за повторное неприменение ККТ

Если в течение года организация или ИП нарушит законодательство о применении ККТ во второй, третий и т.д. раз санкции будут жестче.

Если сумма «повторных» расчетов без использования кассы составила 1 млн. рублей или более, то должностным лицам грозит дисквалификация на срок от одного года до двух лет, а организациям и ИП - приостановка деятельности на срок до 90 суток.

Штрафы за нарушение законодательства о ККТ

За применение ККТ, не соответствующей установленным требованиям, нарушение порядка регистрации ККТ, порядка, сроков и условий ее перерегистрации, порядка и условий ее применения:

• для должностных лиц и ИП - предупреждение или штраф от 1,5 тыс. до 3 тыс. рублей;

За непредставление документов и информации по запросам налоговиков, либо за нарушение сроков представления:

• для должностных лиц или ИП - предупреждение или штраф от 1,5 тыс. до 3 тыс. рублей;
• для организаций - предупреждение или штраф от 5 тыс. до 10 тыс. рублей.

За невыдачу покупателю кассового чека или БСО на бумажном носителе, либо ненаправление этих документов в электронной форме:

• для должностных лиц и ИП- предупреждение или штраф 2 тыс. рублей;
• для организаций - предупреждение или штраф 10 тыс. рублей.

Наказания за нарушения, установленные частями 2, 4 и 6 статьи 14.5 КоАП РФ, можно избежать, если самостоятельно сообщить в ИФНС о нарушении. Но сделать это нужно до того, как будет вынесено соответствующее постановление.

УТВЕРЖДАЮ

Генеральный директор ООО «Ярус»

Аксельрод И. В.

Политика ООО «Ярус» в отношении обработки персональных данных

ООО «Ярус»

Юридический и фактический адрес:

Фактический адрес: 115280 г. Москва, ул. Ленинская Слобода, д. 19, стр.4

Юридический адрес: 117292, г. Москва, Нахимовский просп., д. 52/27, помещение Б

1. Общие положения

1.1. Настоящий документ (далее - Политика) определяет цели и общие принципы обработки персональных данных, а также реализуемые меры защиты персональ ных данных в ООО «Ярус» (далее - Оператор). Политика является общедоступным документом Оператора и предусматривает возможность ознакомления с ней любых лиц.

1.2. Политика разработана в соответствии и на основании Конституции Российской Федерации, Федерального закона от 27.07.2006 N 152-ФЗ "О персональных данных", Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и(или) расчетов с использованием электронных средств платежа", а также иных нормативных правовых актов Российской Федерации, локальных актов ООО «Ярус».

1.3. Политика неукоснительно исполняется руководителями и работниками всех структурных подразделений и филиалов ООО «Ярус».

1.4. Действие Политики распространяется на все персональные данные субъектов, получаемые и обрабатываемые ООО «Ярус» с применением средств автоматизации и без применения таких средств.

2. Определения

2.1. Персональные данные - любая информация, относящаяся к прямо или косвенно определенному, или определяемому физическому лицу (субъекту персональных данных).

2.2. Обработка персональных данных – любое действие (операция) или совокупность действий (операций) с персональными данным, совершаемых с использованием средств автоматизации или без использования таких средств. К таким действиям (операциям) можно отнести: сбор, получение, запись, систематизацию, накопление, хранение, уточнение (обновление, изменение), извлечение, использование, передачу (распространение, предоставление, доступ), обезличивание, блок ирование, удаление, уничтожение персональных данных.

2.3. Субъект персональных данных - любое лицо, персональные данные которого обрабатываются оператором персональных данных.

2.4. Оператор персональных данных - ООО «Ярус».

3. Обработка персональных данных

3.1. О бработка персональных данных осуществляется с учетом следующих требований:

Обработке подлежат только персональные данные, которые отвечают целям их обработки;

Обрабатываемые персональные данные не должны быть избыточными по отношению к заявленным целям их обработки;

При обработке персональных данных должны быть обеспечены точность и достаточность сведений по отношению к целям обработки персональных данных.

3.2. Содержание и объем обрабатываемых персональных данных определяются исходя из уставных целей деятельности Оператора, на основании и во исполнение требований законодательства РФ, в т. ч. Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и(или) расчетов с использованием электронных средств платежа".

• лица, состоящие и состоявшие в трудовых и гражданско-правовых отношениях с Оператором и/или контрагентами Оператора;
• кандидаты на замещение вакантных должностей;
• лица, имеющие граж данско-правовой характер договорных отношений с Оператором, или находящиеся на этапе преддоговорных или выполненных отношений подобного характера;
• лица, сообщившие свои персональные данные в процессе взаимодействия с Оператором, в том числе путем подключения к сервисам Оператора и/или подписания юридических документов с Оператором.

3.4. Для указанных категорий субъектов могут обрабатываться сведения, в том числе запрашиваемые на сервисах Оператора, включая, но не ограничиваясь: фамилия, имя, отчество; год, месяц, дата рождения; место рождения, адрес; семейное положение; социальное положение; имущественное положение; образование; профессия; доходы; ИНН, СНИЛС, контактная информация (телефон, адрес, адрес электронной почты и т. п.), а также иные сведения, необх одимые для целей обработки.

3.5. Оператор вправе обрабатывать персональные данные субъектов, в том числе следующими способами:

сбор, запись, систематизация, накопление, хранение, уточнение (обновление, изменение), извлечение, использование, передачу (распр остранение, предоставление, доступ), обезличивание, блокирование, удаление, уничтожение персональных данных.

3.6. Оператор осуществляет обработку персональных данных с использованием средств автоматизации и без использования средств автоматизации.

3.7. Обработка и хранение персональных данных осуществляются не дольше, чем этого требуют цели обработки персональных данных, если отсутствуют законные основания для дальнейшей обработки.

4. Меры по обеспечению безопасности персональных данных

4.1. Оператор принимает технические и организационные меры обеспечения безопасности с целью защиты персональных данных от случайного или незаконного уничтожения, потери или изменения, а также от несанкционированного разглашения или доступа к персональным данным.

4.2. Для предотвращения несанкционированного доступа к персональным данным Оператором применяются следующие организационно - технические меры:

• назначение должностных лиц, ответственных за организацию обработки и защиты персональных данных;
• ограничение состава лиц, имеющих доступ к персональным данным;
• организация учета, хранения и обращения носителей информации;
• проверка готовности и эффективности использования средств защиты информации;
• разграничение доступа пользователей к информационным ресурсам и программно-аппаратным средствам обработки информации;
• регистрация и учет действий пользователей информационных систем персональных данных;
• использование средств защиты и средств восстановления системы защиты персональных данных;
• организация пропускного режима на территорию Оператора, охраны помещений с техническими средствами обработки персональных данных.

5. Права субъектов персональных данных

5.1. Субъект персональных данных принимает решение о предоставлении его персональных данных и дает согласие на их обработку свободно, своей волей и в своем интересе. Согласие на обработку персональных данных может быть дано субъектом персональных данных или его представителем в любой позволяющей подтвердить факт его получения форме, если иное не установлено законодательством РФ.

5.2. Субъект персональных данных имеет право отозвать согласие на обработку персональных данных, направив соответствующий письменный запрос Оператору.

5.3. Субъект персональных данных имеет право на получение информации, касающейся обработки его персональных да нных, в том числе содержащей:

• подтверждение факта обработки персональных данных Оператором;
• правовые основания и цели обработки персональных данных;
• цели и применяемые Оператором способы обработки персональных данных;
• наименование и место нахождения Оператора, сведения о лицах (за исключением сотрудников/работников Оператора), которые имеют доступ к персональным данным или которым могут быть раскрыты персональные данные на основании договора с Оператором или на основании федерального закона;
• обрабатываемые персональные данные, относящиеся к соответствующему субъекту персональных данных, источник их получения, если иной порядок представления таких данных не предусмотрен федеральным законом;
• сроки обработки персональных данных, в том числе сроки их хранения;
• порядок осуществления субъектом персональных данных прав, предусмотренных Федеральным законом «О персональных данных»;
• информацию об осуществленной или о предполагаемой трансграничной передаче данных;
• наименование или фамилию, имя, отчество и адрес лица, осуществляющего обработку персональных данных по поручению Оператора, если обработка поручена или будет поручена такому лицу;
• иные сведения, предусмотренные Федеральным законом «О персональных данных» или другими федеральными законами.

5.4. Субъект персональных данных вправе требовать от Оператора уточнения его персональных данных, их блокирования или уничтожения в случае, если персональные данные являются неполными, устаревшими, неточными, незаконно полученными или не являются необходимыми для заявленной цели обработки, а также принимать предусмотренные законом меры по защите своих прав.

5.5. Если субъект персональных данных считает, что Оператор осуществляет обработку его персональных данных с нарушением требований законодательства РФ или иным образом нарушает его права и свободы, субъект персональных данных вправе обжаловать действия или бездействие Оператора в уполномоченный орган или в судебном порядке.

6. Доступ к Политике

6.1. Действующая редакция Политики на бумажном носителе хранится по месту нахождени я исполнительного органа Оператора по адресу: 115280 г. Москва, ул. Ленинская Слобода, д.19, стр.4

6.2. Электронная версия действующей редакции Политики общедоступна на сайте Оператора в сети Интернет:

7. Актуализация и утверждение Политики

7.1. Политика утверждается и вводится в действие руководителем ООО «Ярус».

7.2 Оператор имеет право вносить изменения в настоящую Политику.

8. Ответственность

8.1. Лица, виновные в нарушении норм, регулирующих обработку и защиту персональных данных, несут ответственность, предусмотренную законодательством РФ, локальными актами Оператора и договорами, регламентирующими правоотношения Оператора с субъектом персональных данных и/или третьими лицами.

9. Заключительные положения

9.1. Оператор вправе вносить изменения и дополнения в настоящую Политику в отношении обработки персональных данных в любое время без предварительного уведомления Пользователей.

При этом субъект персональных данных обязан самостоятельно отслеживать изменения и дополнения в настоящую Политику. В случае несогласия с условиями настоящей Политики и/или отдельных ее положений, а также изменений и дополнений к ней, Оператор просит воздержаться от посещения и использования сервисов Оператора и не предоставлять свои персональные данные. В противном случае Оператор вправе обрабатывать персональные данные в соответствии с Политикой и не несет какой-либо ответственности в связи с этим.

Федеральным законом – 54 «О применении ККТ при осуществлении расчётов в Российской Федерации» установлена обязанность перехода субъектов предпринимательской деятельности на онлайн кассы нового образца. С учётом работы без кассовых аппаратов или на обычных кассах на протяжении последних десяти лет, бизнесменам трудно сразу понять требования законодательства. Кроме вопросов выбора вида и подходящей модели онлайн кассы, изменения коснулись порядка обслуживания клиентов. В предыдущие годы бумажный чек, который выдавался покупателям, содержал семь элементов, остальные поля заполнялись кассиром в зависимости от необходимости. После 01.07.2018 обязательные реквизиты чека онлайн кассы содержат 25 пунктов. Из них 18 значений являются новыми. Отдельные виды ИП, работающие по рознице, оказанию услуг населению и в сфере общепита получили отсрочку по исполнению данных норм до 01.07.2019.

Где купить онлайн-кассу

Важно! Соблюдение законодательства по форме реквизитов чека онлайн кассы имеет большое значение. За несоблюдение данных требований накладывается штраф в размере 2000 рублей для индивидуальных предпринимателей и 10000 рублей для юридических лиц и организаций, установленный Кодексом об административных правонарушениях РФ.

Виды чеков

В отличие от прошлой редакции, законом предусмотрено два вида чеков: бумажные и электронные. Выдача электронного документа стала возможна после введения для расчётов современных кассовых аппаратов, имеющих подключение к интернету. Вопрос получения вида чека решает покупатель. По умолчанию кассир обязательно пробивает обычный бумажный чек с двадцатью пятью обязательными пунктами. Пример бумажного чека представляет собой обычную квитанцию шириной от 40 до 55 миллиметров. Длина квитанции зависит от количества проданных товаров или оказанных услуг. Однако клиент вправе потребовать выдачу электронной формы чека. В этом случае чек направляется покупателю по адресу электронной почты или в режиме SMS на номер мобильного телефона. Чтобы не отвлекаться на выяснение формы чека, крупные торговые сети вводят в оборот специальные карты, при получении которых вводятся нужные реквизиты для электронного чека. Предприниматели, работающие с использованием вендинга, освобождаются от данной процедуры, которую осуществляет за них автоматическое устройство, что видно при пополнении счёта за мобильные услуги или оплату коммунальных платежей.

Обязательные реквизиты чека для онлайн кассы в 2018 году

Требования к форме и реквизитам нового чека кассового аппарата закреплены ст. 4.7 54-ФЗ, 290-ФЗ и включают в себя следующие пункты:

1. Название или тип документа – кассовый чек, бланк строгой отчётности, отчёт о закрытии смены и другие.
2. Порядковый номер чека. Он указывается возле названия и не может повторяться. Каждая торговая операция проходит по новому номеру.
3. Дата и время покупки. Онлайн касса фиксирует точное время проведенной операции. Для этого в устройство аппарата встроены часы.
4. Количество отпущенного товара или наименование оказанной услуги.
5. Стоимость проданного товара или оказанных услуг. Указанные сведения кассир получает, пробивая товар по штрих-коду специальным сканером или набирая код услуги вручную.
6. Общая сумма покупки. Подводится системой автоматически.
7. Сумма налога. Указываются виды налогов, действующие при осуществлении торговой операции.
8. Сумма налога на добавленную стоимость. Программой суммируется количество НДС за весь товар.
9. Форма расчёта. В данной графе фигурирует способ осуществления платежей клиентом – наличный или безналичный. Для некоторых видов услуг возможно принятие платежей электронными деньгами – Webmoney или Qivi.
10. Электронная почта клиента и номер мобильного телефона. На эти реквизиты направляется электронный чек.
11. Признак расчёта. Данный элемент следует отличать от «типа документа». В этой графе указываются расход, приход, возврат расхода и возврат прихода. Каждая из данных операций производится отдельными клавишами расчётного прибора. В случае если кассиром выполнена неправильная операция, он должен исправить ошибку. Поэтому перед выпуском кассового документа необходимо оформить чек коррекции с приложением служебной записки с объяснением ситуации. В соответствии с действующим законодательством, чек коррекции должен содержать аналогичные данные, что и обычный документ, кроме электронных адресов клиента и отправителя.

Важно! Если ошибка замечена во время покупки товара, кассир выполняет функцию «возврата товара».

Вышеперечисленные сведения того, что должно быть в чеке онлайн кассы, поступают через программное обеспечение кассового оборудования.

12. Название конкретных товаров и оказанных услуг. Составляется список проданной продукции поштучно.
13. Стоимость за один проданный товар или оказанную услугу. Указывается точная цена, за которую приобретён товар.
14. Ставка НДС. Фиксируется ставка НДС по каждому товару. На данный момент она равна 0, 10 и 18% в зависимости от продукции.
15. Ф.И.О. лица, которое осуществило торговую операцию, должность.

Данные пункты проходят в чек через товарно-учётную систему.

16. Заводской номер ККТ. Данный номер зафиксирован на самой онлайн кассе и устанавливается при сдаче аппарата в эксплуатацию.
17. Юридические реквизиты ИП или организации, которая продаёт товар или оказывает услуги. Обязательно указывается ИНН.
18. Номер смены, которая осуществляет пробитие чека.
19. Система налогообложения продавца.

Важно! Законодательством предусмотрено право отдельных индивидуальных предпринимателей, которые работают на упрощённой системе налогообложения, едином налоге на вменённый доход, патентной системе или едином сельскохозяйственном налоге не фиксировать в бумажном чеке название и количество проданных товаров и оказанных услуг.

20. Адрес сайта уполномоченного органа, который проверяет законность проведенных расчётных операций – федеральной налоговой службы (www.nalog.ru).
21. Регистрационный номер контрольно-кассового регистратора, который присваивается в налоговой инспекции.
22. Номер фискального документа. Определяет под каким номером чек проходит в фискальном накопителе.
23. Заводской номер фискального накопителя. Информация о проведенных операциях фиксируется на фискальных накопителях, которые регистрируются в налоговой инспекции на срок от 13 до 36 месяцев. Сведения фискальных накопителей отправляются оператору фискальных данных, а затем в налоговые органы.
24. Фискальный признак документа. Внизу чека записана графа «ФПД». С данными цифрами сверяет информацию фискальный накопитель перед направлением фискальных данных в компетентные ведомства.
25. QR-код. Изображение в конце чека содержит электронные сведения о товарном чеке. Приложив чек к экрану смартфона, клиент получает необходимую информацию о проведенной торговой операции.

Данные реквизиты нового чека направляются непосредственно онлайн кассой.

Важно! Обязательные реквизиты на кассовом чеке должны быть напечатаны на качественной кассовой ленте и не стираться на протяжении шести месяцев.

Необязательные реквизиты кассового чека онлайн кассы

Кроме обязательных реквизитов кассового чека онлайн кассы предприниматели по своей инициативе могут устанавливать дополнительные или факультативные реквизиты.

Лучшие предложения по цене и качеству

В случае, если клиент желает получить электронную копию бумажного чека, кассир запрашивает его личные данные и заносит их в базу программного обеспечения кассового аппарата. В графу «адрес покупателя» вводится адрес электронной почты клиента, а в строке «адрес отправителя» указывается e-mail продавца – индивидуального предпринимателя или юридического лица.

На чеке также возможно указывать рекламную информацию продавца, акции и скидки, действующие при покупке товаров. Рекомендуется размещать на кассовом документе логотип компании. По оценкам специалистов это позитивно отражается на узнаваемости бренда организации и отношении клиентов.

Бизнесмен вправе записывать на бумажном чеке различные приветствия, обращённые к клиентам типа «Добро пожаловать!» или «Добрый день!», «Спасибо за покупку!» или «До скорой встречи!».

Вступление в силу Федерального закона – 54 о применении контрольно-кассовых регистраторов позволило систематизировать работу субъектов предпринимательской деятельности путём внедрения в торговые операции онлайн-касс. Следующим шагом по оптимизации товарооборота и фиксации проданных товаров и оказанных услуг стало указание обязательных реквизитов в кассовом чеке. 25 пунктов, которые фиксируются в кассовом документе, позволяют получить полную информацию о процессе купли-продажи или оказанных услугах. Цифровизация малого, среднего и крупного бизнеса в России положительно влияет на выход отечественной экономики из тени и способствует росту производства способом закрепления онлайн касс на торговых точках страны.