Нужен ли кассовый аппарат в году. Кто освобожден от применения ККТ? Нужен ли кассовый аппарат для ооо на енвд

Онлайн-кассы внедряются с 2017 года, а в июле 2019-го наступает 3-я волна. С этого времени практически все продавцы обязаны использовать обновленные модели кассовых машин. Но есть и исключения. Кто обязан применять онлайн-кассы, а кто вправе их не устанавливать, читайте в материале далее.

Как изменен закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ

Основные поправки в закон РФ от 22.05.2003 № 54-ФЗ внесены законом РФ «О внесении изменений…» от 03.07.2016 № 290-ФЗ. Их достаточно много, и в части ряда вопросов они существенно изменили значение многих положений текста старой редакции закона № 54-ФЗ.

Основными стали поправки, изменившие:

Представление о применяемых при расчетах кассовых аппаратах.

Если ранее ККМ была просто автономным или включенным в локальную сеть аппаратом, защищающим от изменений введенные в нее данные о продажах за период, то теперь она должна стать устройством, подключенным к интернету и способным передавать информацию о каждой из продаж в режиме реального времени (онлайн) в налоговый орган. Неофициально такие ККМ стали называть онлайн-кассами.

2. Требования к техническим характеристикам применяемых касс (онлайн-касс).

Для них стало ненужным наличие ЭКЛЗ и фискальной памяти, но обязательным - присутствие фискального накопителя, способного сохранить данные о продажах, защитить их от изменений и передать в ИФНС. Фискальный накопитель по мере наполнения информацией подлежит замене. Так же как и сам кассовый аппарат, каждый накопитель к онлайн-кассе нужно регистрировать в налоговой инспекции. При этом процедура регистрации упростилась, став электронной.

Инструкцию по регистрации онлайн-касс см. .

3. Подход к оформлению БСО.

Исчезла форма этого документа, которую можно было создать вручную, заполнив бланк. Обязательным стал БСО, оформленный на автоматизированном устройстве, являющемся аналогом онлайн-кассы. Таким образом, информация о продажах, сделанных с оформлением БСО, также оперативно поступает в налоговый орган. По существу, это нововведение сделало обязательным применение кассы (ее аналога) для лиц, ранее освобождавшихся от ее использования по причине оформления ими БСО.

4. Форму документов, создаваемых онлайн-кассой или ее аналогом.

Как и раньше, эти устройства должны выполнять функцию печати для выдачи бумажного чека или БСО. Но одновременно эти документы будут сохраняться и в электронной форме.

5. Набор обязательных реквизитов, указываемых в кассовом чеке или БСО.

Он стал шире и подробнее. Например, добавилось указание на применяемую продавцом систему налогообложения, место продажи (которым может быть не только почтовый адрес, но и адрес сайта), электронные адреса продавца и покупателя (для чеков, выдаваемых в электронной форме), порядковый номер используемого фискального накопителя, QR-код, перечень товаров и услуг.

См. также:

"Номенклатура в онлайн-кассах ".

6. Состав лиц, не обязанных применять ККТ в расчетах.

Появились лица, как расширившие перечень тех организаций и ИП, которые освобождались от использования ККМ старой редакцией закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ, так и исключенные из него. В частности, как уже указывалось выше, лишились права не применять аналог онлайн-кассы лица, оформляющие продажи через БСО.

Помимо поправок, сделанных в законе от 22.05.2003 № 54-ФЗ, закон от 03.07.2016 № 290-ФЗ внес также коррективы в статью 14.5 КоАП РФ, существенно изменив в сторону увеличения размер имевшей место ответственности за неприменение ККТ (п. 2) и добавив в эту статью еще 2 пункта:

п. 3 - в отношении повторно совершенного нарушения при значительной сумме расчетов без ККТ;
п. 4 - в части использования онлайн-кассы, не соответствующей законодательно установленным требованиям к ней или применяемой с нарушением порядка регистрации ККМ.

Действительно ли весь бизнес обязали работать на онлайн-ККМ

Согласно новой редакции закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ по-прежнему существует круг лиц, которые освобождаются от обязанности применять ККТ. Из них такое право продолжает сохраняться за продающими:

газеты, журналы и сопутствующие товары через киоски;
ценные бумаги;
проездные билеты на общественный транспорт в салоне этого транспорта;
мороженое и разливные безалкогольные напитки;
товары в разнос, на ярмарках, на розничных рынках и на выставках;
молоко, квас, живую рыбу с автоцистерн;
сезонные овощи, фрукты и бахчевые плоды;
питание, предназначенное для учащихся и преподавателей образовательных учреждений во время занятий;
товары на территориях отдаленных и труднодоступных (по перечню, утвержденному регионом);
аптечные товары в сельских фельдшерских и фельдшерско-акушерских пунктах.

Дополнительно право на неприменение ККТ предоставлено организациям и ИП:

оказывающим услуги по ремонту и окраске обуви;
изготавливающим и ремонтирующим металлическую галантерею и ключи;
осуществляющим уход за детьми, больными, инвалидами и престарелыми;
продающим изготовленные собственными силами изделия народных художественных промыслов;
выполняющим вспашку огородов и распиловку дров;
оказывающим услуги носильщиков;
сдающим в аренду собственное жилье — это касается только ИП.

Кроме того, в круг лиц, для которых допустимо применение бумажных БСО до 01.07.2019 года, включены и те организации и ИП, которые выполняют для населения работы. Ранее это касалось только услуг для населения.

Урегулирована неопределенность в части применения касс при интернет-расчетах. Для таких расчетов кассы также стали обязательными. Не применять их можно только в осуществляемых через интернет расчетах между организациями, между ИП или между организацией и ИП.

Из числа лиц, освобожденных от применения ККТ, исключаются:

организации и ИП, оказывающие услуги (работы) для населения с оформлением БСО, в связи с появлением необходимости применения ими для оформления БСО устройств, аналогичных онлайн-кассам;
плательщики ЕНВД;
ИП, применяющие патентную систему;
реализующие лотерейные билеты и почтовые марки по номиналу;
продающие чайную продукцию в поездах;
торгующие через торговые (вендинговые) автоматы.

Несмотря на то что актульная редакция закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ исключает вышеперечисленных лиц из числа не обязанных применять ККТ, освобождение от использования кассовой техники сохраняется за ними до 01.07.2019 (пп. 7-9, 11 ст. 7 закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ), а для ИП, занятых оказанием услуг, выполнением работ или продажей товаров собственного производства, не имеющих наемных работников, до 01.07.2021 . То есть законодательно для них устанавливается более длительный период к переходу на применение онлайн-кассы, чем для остальных лиц.

Кто должен перейти на онлайн-кассы с 01.07.2019 читайте .

Вступление изменений в силу с привязкой к годам: с 2016, с 2017, с 2018, с 2019-го

Не все поправки, сделанные законом от 03.07.2016 № 290-ФЗ, вступили в силу с даты начала действия этого закона (15.07.2016). По годам обязательность начала их применения распределяется так:

В 2016 году (с 15.07.2016) действует расширенный перечень лиц, имеющих право на неприменение касс. Дополнительно возникла обязанность применения ККТ при интернет-расчетах, стало возможным применять БСО при выполнении не только услуг, но и работ для населения, ужесточены меры ответственности за неприменение ККМ.
В 2017 году прекратилась регистрация ККМ старого образца (с 01.02.2017) и применение таких ККМ (с 01.07.2017), однако это не касается тех лиц, которые утратили право на освобождение от применения касс, но получили возможность использовать его до 01.07.2018.
В 2018 году (с 01.07.2018) применение онлайн-кассы стало обязательным и для части лиц, имевших право на более длительный переходный период к началу использования ККТ.
В 2019 году (с 01.07.2019) онлайн-технику обязаны применять все лица, имевшие отсрочку согласно закону «О внесении изменений…» от 27.11.2017 № 337-ФЗ, кроме некоторых ИП, которым ее продлили до 2021 года.
В 2021 году (с 01.07.2021) на онлайн-ККТ , занятые оказанием услуг, выполнением работ или продажей товаров собственного производства, не имеющие наемных работников.

Таким образом, полный переход на онлайн-кассы должен завершиться в 2021 году.

Когда станет обязательной электронная онлайн-ККТ для магазина

Дата возникновения обязанности применять онлайн-кассу у магазина зависит от того, относится ли он к кругу лиц, освобожденных от применения ККТ:

Если обязанность применения кассовой техники существовала, то онлайн-кассу нужно было начать применять с 01.07.2017. До этой даты возможно использование старой ККТ.
Если имело место освобождение от использования ККТ (применение ЕНВД, ИП, работающие на патенте), но с поправками, внесенными законом от 03.07.2016 № 290-ФЗ, право на него утрачено, то можно воспользоваться отсрочкой, предоставленной для начала работы с кассой. В этой ситуации датой для начала обязательного применения онлайн-кассы было 01.07.2018.

Итоги

Положения закона РФ от 03.07.2016 № 290-ФЗ, изменившие содержание закона РФ от 22.05.2003 № 54-ФЗ в части круга лиц, обязанных применять кассовую технику, и технических требований к этой технике, вступают в силу в разные сроки. Это обстоятельство привело к тому, что применение онлайн-касс для большего числа розничных продавцов стало обязательным со второй половины 2017 года, а лица, имевшие ранее освобождение от применения ККТ, переходят на онлайн-кассы поэтапно. Окончательный переход намечен на 2021 год.

Те организации и ИП, кто при продаже товаров, работ, услуг использует наличный расчет, или расчет банковскими картами, для полноты учета выручки обязаны применять контрольно-кассовую технику. Однако, некоторым категориям, в том числе и «вмененщикам» было разрешено работать без ККТ (ст. 2 закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ). Прошлогодние изменения, внесенные 03.07.2016 в закон о ККМ № 54-ФЗ, значительно расширили круг лиц, обязанных применять новые кассовые аппараты, включив в него и работающих на ЕНВД . В этой статье мы рассмотрим, обязательно ли применение ККТ при ЕНВД в 2017 году, и что ждет «вмененщиков» в скором будущем.

Применение ККТ при ЕНВД

Методика расчета «вмененного» налога такова, что свою реальную выручку при определении налоговой базы, организации и предприниматели, работающие на режиме ЕНВД, не учитывают. Следовательно, применение ККМ для ЕНВД – дело добровольное, кассовый аппарат можно установить и применять по своему желанию для внутреннего контроля. При полном отсутствии расчетов наличными, «вмененщик» и вовсе не должен применять кассовую технику.

Переход всех без исключения налогоплательщиков на онлайн-кассы завершится 1 июля 2018 г., и именно с этого числа для «вмененщиков» станут обязательны к применению ККМ. В 2017 году для ЕНВД такой обязанности нет.

Однако, теперь плательщикам ЕНВД нужно учесть еще одно очень важное нововведение: с 31 марта 2017 г. ККТ обязаны применять все, кто продает пиво и прочий алкоголь в розницу (в т.ч. в сфере общепита), независимо от применяемого ими налогового режима (п. 10 ст. 16 закона от 22.11.1995 № 171-ФЗ). Это значит, что применение ККМ в 2017 году для ЕНВД в этом случае является обязательным уже с 31 марта 2017 г. Причем, кассовый аппарат должен отвечать новым требованиям закона № 54-ФЗ, поскольку старые ККМ (без выхода в интернет) с 01.02.2017 г. нельзя поставить на учет .

Может ли ООО на ЕНВД работать без ККМ

Не занимающееся продажей алкоголя ООО на ЕНВД может работать без ККМ в 2017 году, но при этом должно соблюдать определенные требования законодательства.

Так, при оказании услуг населению за наличный расчет и банковскими картами, ККМ можно не использовать только при условии, что физлицу-клиенту будет выдан бланк строгой отчетности (чек чекопечатающей машинки для ЕНВД, квитанция, транспортный билет, талон и т.п.). Чтобы иметь силу кассового чека, БСО должен соответствовать требованиям постановления Правительства от 06.05.2008 № 359 и иметь все необходимые реквизиты, в том числе:

наименование, номер и серия бланка,
название организации, или Ф.И.О. ИП, ИНН, место нахождения,
вид и стоимость услуги,
дата и сумма оплаты,
Ф.И.О. и должность ответственного лица, подпись и печать.

До 1 июля 2018 г. ООО на ЕНВД может работать без ККМ и выдавать подтверждающие документы (БСО) по требованию клиента при осуществлении всех видов «вмененной» деятельности, указанных в п. 2 ст. 356.26 НК РФ.

ККМ для ИП на ЕНВД

Предприниматели на «вмененке» точно также, как и ООО, не обязаны применять кассовые аппараты в своей деятельности до 01.07.2018 г. При этом:

ИП-«вмененщики» должны выдавать отпечатанные типографским способом БСО при оказании услуг населению;
ККМ для ИП на ЕНВД в 2017 году обязательны только для продавцов алкоголя. Они должны начать применение онлайн-касс с 31.03.2017г.

Штрафы

Новые штрафы за неприменение ККМ с 2017 года для ЕНВД-плательщиков уже действуют (ст. 14.5 КоАП РФ):

неприменение ККТ обернется для юрлиц уплатой 75-100% от суммы, не прошедшей через кассу (но не менее 30000 руб.), для ИП – 25-50% (но не менее 10000 руб.);
при повторном подобном нарушении в течение года, если через кассу в сумме не прошло от 1 млн руб., деятельность ИП и юрлиц приостанавливается на срок до 90 суток;
применение устаревшей ККТ после 01.02.2017 г. влечет предупреждение, либо штраф от 1500 до 3000 руб. для ИП и от 5000 до 10 000 руб. для юрлиц.

Итоги

Такие правила действуют для всех, кто применяет ЕНВД в 2017 году. Новшества закона № 54-ФЗ предусматривают постепенный всеобщий переход на онлайн-кассы, не избежать этого в ближайшем будущем и «вмененщикам». Введение ККМ с 2017 года для ЕНВД не предусматривается – их переход на новые кассовые аппараты отсрочен до 1 июля 2018 г. Исключение – торговцы алкоголем на «вмененке», которые применяют ККМ с 31.03.2017 г. Остальные налогоплательщики (на ОСНО, «упрощенке» и ЕСХН) должны начать работу с онлайн-кассами уже с 1 июля 2017 г.

1 Кассовая техника – назначение и особенности использования
- 1.1 Сколько стоит кассовый аппарат
- 1.2 Регистрация ККМ в налоговой - пошаговая инструкция
2 Работа ООО без ККТ
- 2.1 Может ли ООО работать без кассового аппарата?
- 2.2 Кассовый аппарат для ООО при УСН в 2016 году
3 Может ли ИП работать без кассового аппарата в 2016 году?
- 3.1 Кассовый аппарат для ИП при УСН
- 3.2 Кассовый аппарат для ИП при ЕНВД в 2016 году
- 3.3 Нужен ли кассовый аппарат для ИП на патенте в 2016 году?

Любая предпринимательская деятельность предусматривает обращение денежных средств. Государство, в целях контроля сбора налогов, контролирует весь процесс обращения наличности. Для этого используется специальная техника – контрольно-кассовые аппараты, которая призвана фиксировать операции с наличными денежными средствами, осуществляемыми субъектами предпринимательской деятельности. Однако порядок использования кассовых аппаратов имеет множество нюансов, которые необходимо учитывать представителям бизнеса в своей повседневной работе.

Кассовая техника – назначение и особенности использования

Контрольно-кассовая техника – оборудование, осуществляющее фискальные функции по регистрации сделок предпринимателя с целью контроля выручки за определенный период времени. На сегодняшний день порядок ККТ регламентируется специальными нормативно-правовыми актами. Контроль за соблюдением которых возложен на Федеральную налоговую службу РФ, которая осуществляет регистрацию кассовых аппаратов, проводит проверку использования и наделена правом наложения административных наказаний за нарушения правил использования кассовой техники.

ККТ должна применяться всеми субъектами предпринимательской деятельности, осуществляющими реализацию товаров и услуг за наличный расчет или с использованием платежных карт. При этом допускается использование только тех кассовых аппаратов, которые входят в определенный реестр, прошли регистрацию и обслуживаются в установленном порядке.

Показания кассового аппарата учитываются в отчетности, которую сдает организация. Например, порядок заполнения декларации по НДС предусматривает использование данных с фискального регистратора ККМ.

Сколько стоит кассовый аппарат

На сегодняшний день разброс цен на кассовые аппараты значителен и зависит от его функциональных характеристик. Самыми недорогими являются мобильные ККМ, которые используются, например, кондукторами или в небольших торговых точках. Стоимость же современных кассовых аппаратов, интегрированных в комплексную систему автоматизации торговли, может доходить до нескольких десятков тысяч рублей. Здесь важно учесть, что в 2016 году в ряде регионов продолжается эксперимент по внедрению кассовой отчетности через интернет. Напомним, что эта инициатива налоговиков предусматривает, что при продаже товара и пробитии чека информация об этом сразу уходит на специальный сервер налоговой службы и предпринимателю нет в дальнейшем необходимости сдавать кассовый отчет. Сейчас подобная схема работы тестируется в нескольких субъектах, не исключено, что к 2020 году на подобную схему работы будут переведены все регионы РФ. В этой связи уже имеет смысл задуматься о приобретении ККМ с возможностью передачи данных. Стоимость таких аппаратов сейчас составляет от пятнадцати тысяч рублей.

На покупке кассового аппарата можно сэкономить, приобретя ККМ бывшую в употреблении. На различных сайтах объявлений можно найти несколько десятков предложений. Как правило, стоимость такого аппарата в два-три раза дешевле нового.

При покупке б/у-шной ККМ следует обратить внимание на следующие моменты:

Важно знать! На нашем сайте открылся каталог франшиз! Перейти в каталог…

модель аппарата включена в реестр разрешенной к использованию контрольно-кассовой техники;
к предлагаемому аппарату есть вся необходимая документация, а на самом аппарате есть контрольные марки и они не повреждены;
ККМ снята с учета в налоговой и есть документальное подтверждение этого;
в регионе, где планируется использовать ККМ, есть сервисные службы по обслуживанию данной марки техники.

Как правило, причиной продажи техники становится прекращение деятельности, например, ликвидации организации. Поэтому важно, чтобы аппарат был не только исправен, но и освобожден от данных прежнего хозяина.

Бывшие в употреблении аппараты можно приобрести и в сервисных центрах по их обслуживанию. Стоимость в таком случае будет несколько выше, чем при покупке с рук, но зато исключаются все риски, свойственные покупке техники б/у, так как сервисный центр реализует только проверенную технику, допущенную к эксплуатации.

Регистрация ККМ в налоговой - пошаговая инструкция

Приобретением кассового аппарата хлопоты предпринимателя не ограничиваются. Для возможности его применения с учетом требований законодательства ККМ необходимо зарегистрировать в ФНС. Это можно сделать самостоятельно, а можно обратиться к специалистам по сервисному обслуживанию, которые выполнят все необходимые действия по регистрации.

Но если уже удалось зарегистрировать ИП самостоятельно или открыть ООО в 2016 году, то процесс постановки на учет кассовой техники не вызовет особых трудностей.

Прежде всего, необходимо подготовить все необходимые документы:

Свидетельство о регистрации ООО или ИП;
Паспорт ИП или руководителя ООО;
Технический паспорт ККМ;
Журнал операциониста-кассира;
Журнал учета вызова технических специалистов и регистрации выполненных работ – форма КМ-8;
Договор на обслуживания с центром технического обслуживания с приложением его свидетельства об аккредитации;
Контрольные марки-пломбы;
Карточка постановки на учет;
Заявление установленной формы.

Срок регистрации составляет пять рабочих дней, при этом следует помнить, что сотрудникам налоговой необходимо лично осмотреть кассовый аппарат. В зависимости от его размеров, он может быть доставлен в налоговую инспекцию или инспектор сам выйдет к месту установки.

Самый важный шаг в процессе регистрации ККМ – это фискализация, т.е. активизация функции учета выручки. Данная операция проводится совместно с техническим специалистом по обслуживанию и налоговым инспектором:

специалист вводит исходные данные – ИНН организации, её название;
инспектор программирует пароль, который защитит фискальный регистратор от взлома;
техник проводит пломбировку аппарата с внесением соответствующей записи в журнал обслуживания;
далее вводится пробный ввод суммы с последующим снятием Z-отчета;
ККМ присваивается уникальный регистрационный номер.

Через один-два дня после фискализации налоговики выдают регистрационную карточку и кассовый аппарат можно использовать в работе.

Работа ООО без ККТ

Наибольший же интерес в предпринимательской среде вызывает возможность работы без использования контрольно-кассовой техники. Нежелание использовать ККМ вызвано как необходимостью дополнительных трат на её обслуживание, так и стремлением сохранить объем выручки в тайне от контрольных органов.

Однако закон суров и предусматривает ответственность за неприменение или нарушение порядка применения ККМ. В настоящий момент виновные должностные лица, а также предприниматель или юридическое лицо могут быть оштрафованы от полутора до срока тысяч рублей. Чтобы этого избежать, следует четко знать, когда можно обойтись без ККТ, а когда она просто необходима.

Может ли ООО работать без кассового аппарата?

Юридические лица, осуществляющие прием наличных денежных средств за оказанные ими услуги, или проданные товары должны применять контрольно-кассовую технику. Однако закон позволяет в ряде случаев не использовать ККМ в своей работе. Это возможно в нескольких случаях. Прежде всего, это применение специального налогового режима, который освобождает от необходимости применения кассовой техники – ЕНВД.

Во-вторых, ООО может заменить использования ККМ выдачей бланков строгой отчетности. Это возможно только в том случае, если организация оказывает услуги населению, указанные в ОКУН – Общероссийском классификаторе услуг населению. Здесь важно учесть, что в данный классификатор входят не все услуги, которые сейчас оказываются, например, здесь нет услуг риэлтеров и юристов, поэтому, прежде чем отказаться от ККМ по этому основанию, стоит уточнить наличие конкретной услуги в ОКУН.

Совет: в некоторых случаях можно использовать БСО если оказываемые услуги близки к тем, что есть в ОКУН. Например, услуги агентств недвижимости в большинстве случаев не входят в перечень, но на практике нередко используют такие виды деятельности как «Услуги справочно-информационной службы по выдаче справок». Главное, чтобы в договоре с клиентом оказываемые услуги были аналогичны ОКУН.

В-третьих, закон содержит определенный перечень исключений, когда ККМ может не использоваться в силу объективных причин. Кассовый аппарат можно не использовать в случае:

реализации газет, журналов и сопутствующих товаров в газетно-журнальных киосках, при этом доля продажи газетно-журнальной продукции составляет более половины всего оборота;
продажа лотерейных билетов;
продажа ценных бумаг;
продажа проездных билетов;
оказание услуг по питанию учащихся и работников общеобразовательных школ;
торговля на рынках, ярмарках и т.п. при торговле непродовольственными товарами;
разносная мелкорозничная торговля;
торговля мороженым и безалкогольными напитками в розлив в киосках;
торговля из цистерн квасом, пивом, молоком, растительным маслом, живой рыбой и керосином для хозяйственно-бытовых нужд;
торговля вразвал овощами и бахчевыми;
реализация предметов религиозного культа и религиозной литературы в культовых зданиях и сооружениях, а также иных помещениях переданных для использования религиозными организациям, зарегистрированным в установленном порядке;
продажа почтовых марок по номиналу;
осуществление деятельности в труднодоступной местности;
фармацевтические организации, расположенные в сельской местности в помещениях фельдшерско-акушерских пунктов.

Также ООО может не использовать ККМ в том случае, если все расчеты с ней его контрагенты проводят в безналичной форме через расчетный счет. Например, если среди клиентов организации исключительно юридические лица, то потребность в использовании кассового аппарата может и не возникнуть, так как в таком случае все расчеты происходят в безналичном порядке.

Кассовый аппарат для ООО при УСН в 2016 году

Применение упрощенной системы налогообложения не освобождает от использования контрольно-кассовой техники, кроме случаев, рассмотренных выше.

Может ли ИП работать без кассового аппарата в 2016 году?

Порядок использования кассовых аппаратов индивидуальными предпринимателями аналогичен применению ККМ юридическими лицами. На них распространяются все случаи, когда не требуется кассовый аппарат, рассмотренные выше для ООО.

Кроме того, освобождены от применения контрольно-кассовой техники предприниматели с особым правовым статусом - это адвокаты и нотариусы. При оказании услуг, они могут выписывать квитанции, в том числе и относящиеся к бланкам строгой отчетности.

Кассовый аппарат для ИП при УСН

Индивидуальные предприниматели, использующие упрощенную систему налогообложения, должны использовать своей работе кассовые аппараты, кроме случаев, когда закон позволяет обойтись без применения ККМ.

В некоторых ситуациях предприниматели могут не использовать кассовую технику, так как их вид деятельности обладает определенной спецификой. К примеру, содержание и разведение индоуток в домашних условиях не требует применения ККМ, даже в том случае, если в дальнейшем осуществляется продажа птиц.

Кассовый аппарат для ИП при ЕНВД в 2016 году

Система единого налога на вмененный доход предусматривает уплату налога с возможного дохода, который может получить предприниматель при осуществлении определенного вида деятельности с учетом конкретных физических показателей, например, время работы, площадь торгового зала и т.д. Так как налоговую базу по ЕНВД образует возможный доход, то налоговым органам нет необходимости учитывать выручку ИП при осуществлении его деятельности, поэтому предприниматели на вмененке освобождены от необходимости использовать кассовую технику. Вместо кассового чека по требованию клиента предприниматель должен выдать иной документ, подтверждающий факт оплаты.

Многие предприниматели, находящиеся на ЕНВД, используют специальную технику – чекопечатающую машину, которая по аналогии с кассовым аппаратом позволяет при каждой покупке выдавать чек. Однако стоит учитывать, что заменять ею кассовый аппарат нельзя, так как чекопечатающая машина лишена фискального регистратора, а поэтому не относится к категории контрольно-кассовой техники.

Важно помнить, что при совмещении ЕНВД с другими видами налогообложения возникает необходимость применения ККМ для тех видов деятельности, которые не подпадают под единый налог на вмененный доход.

Нужен ли кассовый аппарат для ИП на патенте в 2016 году?

У ИП есть еще одна возможность исключить применение кассовой техники в своей работе – патентная система налогообложения индивидуальных предпринимателей. Данная система распространяется только на ИП, оказывающих бытовые услуги населению и выплачивающих стоимость патента, которая рассчитывается как потенциальный доход за определенный период. В связи с тем, что предприниматель оплачивает налог с возможного своего дохода вне зависимости от его фактического размера, то отпадает и необходимость использования ККМ. В случае же совмещения патентной системы с иными видами налогообложения использовать кассовый аппарат придется.

Сохраните статью в 2 клика:

Субъект предпринимательства должен использовать кассовую технику с учетом всех требований законодательства, так как несоблюдение установленного порядка кассовых операций влечет денежные штрафы и лишнее внимание налоговых органов в дальнейшем. Кроме того, привлечение к налоговой ответственности может повлечь отказ в предоставлении государственной поддержки в виде субсидии для малого бизнеса в 2016 году. Стоит учесть и то обстоятельство, что современные ККМ – это не только средство фискального контроля налоговиков за выручкой, но и возможность наладить современную систему учета на предприятии, что позволяет выстраивать эффективные стратегии дальнейшего развития бизнеса. Поэтому кассовый аппарат – это не зло, а насущная необходимость современного бизнеса.

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
При осуществлении деятельности, связанной с розничной торговлей, в рамках системы налогообложения в виде уплаты ЕНВД налогоплательщик (организация либо ИП) может не применять ККТ до 1 июля 2018 года при условии выдачи покупателю по его требованию соответствующего документа.

Обоснование вывода:
При осуществлении наличных денежных расчетов за реализованные товары (работы, услуги) необходимо выполнять требования от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" (далее - Закон N 54-ФЗ).
В соответствии со Закона N 54-ФЗ контрольно-кассовая техника (далее - ККТ) применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных Законом N 54-ФЗ.
В Закона N 54-ФЗ перечислены определенные обстоятельства, при которых организации и индивидуальные предприниматели могут производить расчеты без применения ККТ. Так, согласно Закона N 54-ФЗ организации и ИП с учетом специфики своей деятельности или особенностей своего местонахождения могут производить расчеты без применения касс при осуществлении следующих видов деятельности и при оказании следующих услуг:
- продажа газет и журналов, а также сопутствующих товаров в газетно-журнальных киосках (при определенных условиях);
- продажа ценных бумаг;
- продажа водителем или кондуктором в салоне транспортного средства проездных документов (билетов) и талонов для проезда в общественном транспорте;
- обеспечение питанием обучающихся и работников образовательных организаций, реализующих основные общеобразовательные программы, во время учебных занятий;
- торговля на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах (при определенных условиях);
- разносная торговля продовольственными и непродовольственными товарами (за некоторыми исключениями);
- торговля в киосках мороженым, безалкогольными напитками в розлив;
- торговля из автоцистерн квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином, сезонная торговля вразвал овощами;
- прием от населения стеклопосуды и утильсырья, за исключением металлолома, драгоценных металлов и драгоценных камней;
- ремонт и окраска обуви;
- изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей;
- присмотр и уход за детьми, больными, престарелыми и инвалидами;
- реализация изготовителем изделий народных художественных промыслов;
- вспашка огородов и распиловка дров;
- услуги носильщиков на вокзалах, в аэропортах и портах;
- сдача ИП в аренду (наем) жилых помещений, принадлежащих ему на праве собственности.
Обращаем внимание, что выше приведены нормы, действующие после вступления в силу от 03.07.2016 N 290-ФЗ (далее - Закон N 290-ФЗ), которым были внесены существенные изменения в N 54-ФЗ. Изменения вступили в силу с 15.07.2016, за исключением положений, для которых Закона N 290-ФЗ предусмотрен специальный порядок введения в действие.
Так, на основании Закона N 290-ФЗ до 1 июля 2018 года индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками, применяющими ПСН, а также организации и ИП, являющиеся налогоплательщиками ЕНВД, при осуществлении видов предпринимательской деятельности, установленных НК РФ, могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения ККТ при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа (товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующие товар (работу, услугу)) в порядке, установленном от 22.05.2003 N 54-ФЗ (в редакции, действовавшей до 15 июля 2016 года).
Кроме того, в силу Закона N 290-ФЗ в случае, если организации или индивидуальные предприниматели в соответствии с N 54-ФЗ (в старой редакции) вправе не применять ККТ, такое право сохраняется за ними до 1 июля 2018 года.
Таким образом, организации и ИП, применяющие ЕНВД, при осуществлении видов предпринимательской деятельности, установленных НК РФ, до 1 июля 2018 года должны руководствоваться положениями N 54-ФЗ в старой редакции (действовавшей до 15 июля 2016 года). То есть при рассмотрении нашего вопроса следует использовать нормы N 54-ФЗ именно в старой редакции, то есть в редакции, действовавшей до 14 июля 2016 года.
В соответствии с Закона N 54-ФЗ (здесь и далее - в редакции, действовавшей до 14 июля 2016 года) организации, являющиеся плательщиками ЕНВД и не подпадающие под действие и Закона N 54-ФЗ, могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения ККТ при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа (товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу)). Указанный документ выдается в момент оплаты товара (работы, услуги) и должен содержать следующие сведения:
- наименование документа;
- порядковый номер документа, дату его выдачи;
- наименование для организации (фамилия, имя, отчество - для индивидуального предпринимателя);
- идентификационный номер налогоплательщика, присвоенный организации (индивидуальному предпринимателю), выдавшей (выдавшему) документ;
- наименование и количество оплачиваемых приобретенных товаров (выполненных работ, оказанных услуг);
- сумму оплаты, осуществляемой наличными денежными средствами и (или) с использованием платежной карты, в рублях;
- должность, фамилию и инициалы лица, выдавшего документ, и его личную подпись.
Обращаем внимание, что обязанность выдать документ, заменяющий чек ККТ, у плательщика ЕНВД возникает только в том случае, если покупатель требует такой документ. Если покупатель на выдаче ему данного документа не настаивает, то продавец имеет полное право его не выдавать.
Таким образом, при осуществлении деятельности, связанной с розничной торговлей, в рамках системы налогообложения в виде уплаты ЕНВД (при соблюдении всех условий, необходимых для ее применения, установленных НК РФ) до 1 июля 2018 года организация либо ИП может не применять ККТ при условии выдачи покупателю по его требованию вышеуказанного документа.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
профессиональный бухгалтер Молчанов Валерий

Ответ прошел контроль качества

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

Одним из важных преимуществ специального налогового режима ЕНВД для налогоплательщиков было освобождение от обязанности применять контрольно-кассовую технику. Но применение ККМ с 2016 для ЕНВД изменилось в связи с принятием поправок в закон № 54-ФЗ от 22.05.2003. И если до этого организации и ИП на ЕНВД чётко знали, что вопросы применения кассовой техники, ответственности за неприменение их не касаются, то теперь надо внимательно отнестись к принятым изменениям и обратить особое внимание на сроки вступления в силу изменений.

Применение ККМ в 2016-2017 году для ЕНВД

Прежде всего надо сказать, что плательщики ЕНВД, так же как и остальные налогоплательщики, в 2016-2017 году вправе руководствоваться прежними правилами. То есть требований к работе по новым правилам в 2016-2017 не установлено. Первый важный вывод – применение ККТ при ЕНВД в 2016-2017 году не является обязательным. Но изменения принципиальны, и дело даже не в том, что на спецрежимах надо будет применять кассы. Изменился фискальный подход к наличным расчетам.

В 2016 году сохранились прежние правила – плательщик ЕНВД может не применять ККМ при условии выдачи документа, подтверждающего приём наличных. Например, часто применяют чекопечатающую машинку, для ЕНВД это очень удобный вариант – с одной стороны, не надо регистрировать в налоговых органах, с другой – это позволяет осуществлять внутренний контроль и можно сказать, что создаёт психологическую уверенность для покупателя, получившего привычный . Также в случае выдачи бланков строгой отчетности нет обязанности применять кассовый аппарат для ИП на ЕНВД в 2016-2017 году.

Но право на неприменение кассовой техники имеется только в том случае, если соблюдены все требования, предъявляемые к плательщику ЕНВД. Если же налогоплательщик на ЕНВД утратил право на применение спецрежима, то он обязан применять кассовую технику. При этом согласно позиции контролирующих органов применять кассу необходимо с начала того квартала, в котором допущено нарушение требований (Письмо Минфина от 15.01.2016 № ЕД-4-2/328@ в отношении утраты в связи с превышением численности работников).

Очевидно, что «задним числом» невозможно зарегистрировать ККМ для ИП и организаций на ЕНВД в 2016-2017 году, поэтому в судебном порядке будет шанс оспорить. Но необходимо учитывать, что налоговые органы, руководствуясь этой позицией, могут привлечь к административной ответственности за неприменение ККТ. Штрафы за такое нарушение, согласно ч.2 ст.14.5 КоАП РФ, составляют для ИП от 3000 до 4000 рублей, для организаций – от 30000 до 40000 рублей.

Применение контрольно-кассовой техники. Изменения в 2016-2017 году для ЕНВД

Подписанный 3 июля 2016 года Закон № 290-ФЗ установил, что теперь и плательщики ЕНВД должны будут применять кассовую технику – с 1 июля 2018 года (п.7 ст.7 Закона № 290-ФЗ).

Основные новеллы, внесенные в Закон № 54-ФЗ от 22.05.2003:

принципиальное изменение схемы передачи информации. В новых ККМ данные о наличных расчетах сразу в автоматическом режиме будут передаваться в налоговый орган, через оператора фискальных данных;
бланк строгой отчетности приравнен к кассовому чеку. БСО и чек могут быть направлены покупателю в электронном виде
все регистрационные действия могут быть осуществлены самостоятельно через личный кабинет
применение ККТ будет обязательно при оказании услуг, плательщиками ЕНВД и при патентной системе налогообложения.

Но, несмотря на вышеуказанные значительные изменения, применение ККМ при ЕНВД в 2016 -2017 году не обязательно.

Поэтому можно до перехода применять действующие сейчас документы при расчетах наличными. Минфин России указал, что расчеты могут быть с выдачей документов, оформленных по Закону № 54-ФЗ в старой редакции, действовавшей до 15.07.2016. Эти документы можно применять до 1 июля 2018 года, то есть до перехода на ККМ для ЕНВД (Письмо Минфина от 29 июля 2016 г. № 03-11-11/44811).

Изменения предусматривают поэтапный переход, но до 1 июля 2018 года применение для всех может быть только в добровольном порядке (п.5 ст.7 Закона № 290-ФЗ). Только с 2018 года применение ККМ при ЕНВД станет обязательным. А у плательщиков ЕНВД есть время на подготовку к работе в новых условиях. За это время будут урегулированы многие неясные вопросы, появится новая кассовая техника. А пока ИП и ООО на ЕНВД может работать без ККМ.