Примеры экономических краж на предприятии. Персонал и финансовые хищения в условиях кризиса. Почему сотрудники начинают красть

Статья для занимательного чтения для владельцев бизнеса и тех, кому есть что терять.

Сегодня легче стать миллионером, чем остаться честным человеком. В стране создана благодатная почва для мошенничества: снисходительно-терпимое отношение общества, бездействие правоохранительных органов и лояльность судов, и, как результат – безнаказанность. Все это провоцирует мошенников на преступления.

Воровство, мошенничество и коррупция страшнее, опаснее конкурентов и более губительны для отечественного бизнеса, чем кадровый голод, налоговые нагрузки и нехватка оборотных средств, вместе взятых. Это одна из основных причин, почему в России не выполняются национальные программы и не идет инвестор.

Легче бороться с явными внешними врагами, внутренний враг – вор и мошенник опаснее во сто крат. Как червь точит дерево изнутри, так и мошенник ежедневно разъедает бизнес. Гнусность этого явления в том, что часто воруют те, с кем пьешь водку из одного стакана, кого считаешь своим близким человеком.

Немного статистики

Несмотря на обилие экспертов, материалов, на основании которых можно было бы оценить масштабы мошенничеств, абсолютных величин практически нет. Согласно пятому всемирному обзору экономических преступлений от PwC (PricewaterhouseCoopers) 71%, участвовавших в исследовании российских компаний (а это флагманы энергетики, промышленности, строительства, крупные государственные корпорации и т. п.), считают себя пострадавшими от экономических преступлений. Выше показатели только у Кении и ЮАР! Какой урон при этом был нанесен экономике страны в целом можно только предполагать.

И хотя в этой статье не рассматривается пласт хищений интеллектуальной собственности, достаточно сказать, что некоторые предприятия не проводят научные исследования и не разрабатывают новую продукцию просто потому, что шанс их оказаться у конкурентов очень велик. Легко представить, к какому уровню экономического развития приведет такая осторожность. Воровство, возведенное в национальные масштабы, похоже на бег по заколдованному кругу и потому ведет не только компанию, но и страну к неминуемому упадку.

Причины воровства

Как-то в поле моего зрения попали данные о том, что от трех до десяти процентов граждан если и будут воровать, то только под страхом смерти. Согласно этой статистике, их антиподам - тоже 3-10% - чуть не во сне снится, где бы что украсть. И наконец, между ними находится 80-90% тех, которые могут положить «в карман» при удобном случае. То есть в какой-то степени проблема воровства заложена в человеческой природе.

Распространено также мнение, что воровство имеет экономические корни. На форуме «Откровения» газеты «Моя семья» (http://forum.moya-semya.ru) был размещен опрос: «Сколько зарабатывают в провинции?». В нем приняли участие 2 070 человек. Оказалось, что, если не брать во внимание среднюю заработную плату в Санкт-Петербурге и Москве, то средняя на оставшуюся часть России составляет: 10 000 - 15 000 рублей (29,6% ответивших), 6 000 - 9 000 рублей (21%), 3 000 – 6 000 рублей (13%). Мотивацию людей с такой зарплатой можно легко предположить. Но согласно исследованиям психологов, только у 15% людей деньги являются мотивирующим фактором.

Согласно исследованию PwC, масштабы экономических преступлений в России и в мире выросли в годы экономического кризиса. Привыкнув к определенному качеству жизни, люди стараются сохранить должный уровень, даже оказавшись без ожидаемых бонусов и премий. Впрочем, специалисты «Аудитэкоконс» как-то занимались выявлением воровства в крупнейшей компании, трое руководителей направления продаж получали по миллиону рублей и выше, но все-таки продолжали воровать. Так что ответа на вопрос, сколько же нужно платить, чтобы не воровали, у меня нет.

Исторический факт. Блокадный Ленинград. Завод, голодные рабочие. На телеге привезли хлеб, на их глазах колесо телеги отвалилось, хлеб упал. Рабочие собрали весь хлеб, не пропало ни одной пайки. Гражданский подвиг высшей степени.

Если с повышением заработной платы можно было бы решить проблему воровства и повышение производительности труда. Это было бы сделано давно. И этой статьи не было.

Мне ближе мнение, что воровство – это сложное социально-психологическое явление. И зависит оно во многом от морально-нравственного состояния общества. Чем выше мораль и нравственность, тем меньше жуликов. Например, Александр Солженицын в «Архипелаге Гулаг» утверждает, что российские граждане, эмигрировавшие на запад после революции, были наименее криминализированы и по отношению к другим группам Западной Европы совершили меньше всех преступлений. Зато советские граждане, оказавшиеся на западе после Второй мировой войны, совершили преступлений больше других групп эмигрантов.

Современная криминальная ситуация выросла из советской системы. Согласно статистике, в Советском Союзе каждого четвертого человека привлекали к уголовной ответственности. Причем львиную долю осуждали именно за хищение социалистической собственности. Плохо считалось воровать у соседа. А государственную и колхозно-кооперативную собственность воровать было психологически легче. Все кругом колхозное, все кругом мое! Человек крал как бы часть своей собственности.

Но государство оберегало свою собственность: за кражу госимущества давали больший срок, чем за кражу у граждан. А для мелких воров советская власть даже придумала термин – «несуны». Это люди, которые совершали мелкие хищения на предприятиях. Думаю, новый термин был нужен для того, чтобы не называть вещи своими именами и не записывать все население в воры.

Распространенные варианты мошенничества

Помните советскую поговорку: рабочие выносят, начальники вывозят. Кража – одно из самых распространенных преступлений. Можно сделать наоборот – завезти на предприятие. Например, приобрести лишнее оборудование, сырье. Вывести, таким образом, деньги из оборота, а потом разделить доход с продавцами.

Вот несколько примеров «дежурных» злоупотреблений на предприятиях из практики «Аудитэкоконс»:

Приобретение средств связи, мобильных телефонов за счет компании и списание их через небольшой срок;

Использование самой сотовой связи в личных целях;

Необоснованные выплаты в виде премий и различных надбавок;

Подделка бухгалтерских документов с целью присвоения денежных средств и имущества;

- «служебные» командировки в летнее время на юг под видом участия в различных семинарах, для решения производственных вопросов;

Представление документов о проживании в гостиницах по завышенным ценам.

Золотой вариант – это обналичивание денег через фирмы-однодневки. В таких случаях также пропадает немало денежных средств.

Большим подспорьем для жуликов является сама система ведения бизнеса собственником. Для решения определенных вопросов собственник использует различные схемы и часто не всегда законные. Особенно, когда это связано с выводом большого количества активов, он сам не всегда может проследить всю цепочку. Когда это касается миллиардных оборотов, то 20-30, а то и больше миллионов могут элементарно «потеряться». Осядут они, конечно, в карманах сотрудников.

Стоит обращать особо пристальное внимание на подлинность банковских документов. Подделка банковских выписок и платежных поручений занимает особое место в махинациях. Психологически они вызывают большее доверие, чем другие документы, на что жулики и рассчитывают.

Некоторые признаки хищений

Из двенадцатилетней практики ООО МАКФ «Аудитэкоконс» мы можем назвать наиболее часто встречающиеся признаки мошенничества. Предположить, что на предприятии не все в порядке, можно по косвенным признакам:

Самый главный признак - несоответствие между получаемой зарплатой и материальным положением сотрудников. Сотрудники быстро и резко обогащаются за короткий период, покупают квартиры и дорогие машины, чаще ездят за границу, бывает, даже просто на выходные дни. Директор одного магазина в конечном итоге установила факт хищений, благодаря тому, что обратила внимание на то, что большинство продавцов стали приезжать и уезжать с работы на такси, чего до определенного времени не было;

Сотрудники не приходят вовремя за зарплатой или получают ее с опозданием;

Длительное время не требуют ее повышения;

Количество официально выпускаемой продукции не соответствует затратам сырья и электроэнергии на производство;

Счета за консультации у аудиторско-консалтинговых фирм в разы превышают сумму договора на аудит и сопровождаются формальным отчетом, а это может служить сигналом к тому, что под видом консультаций также выводятся деньги;

Данные бухучета не соответствуют записям в различных регистрационных журналах;

На рынке продается продукция вашего предприятия по более низким ценам;

Некоторые сотрудники становятся либо чересчур любезными и услужливыми, либо наоборот замкнутыми, избегают встреч и общения, что не свойственно их обычному поведению;

Мошенники свои доходы пытаются прикрыть полученными кредитами в банках;

Увлечение сотрудников азартными играми;

Разнообразные подозрительные ситуации.

В практике «Аудитэкоконс» была такая история: на предприятии по данным бухучета числилась небольшая партия черного металлолома. А вот по данным журнала охраны, в котором отмечался въезд-выезд автотранспорта, в одну из ночей с этого предприятия выехало более десяти КАМАЗов. Это дало возможность предположить, что количество металла, отраженное по бухучету, не соответствовало истинному объему металла.

Гипотеза случайно подтвердилась, когда один из сотрудников выложил в социальную сеть свою фотографию на фоне горы металлолома. Эта фотография и стала конкретным доказательством того, что этот металл присутствовал в большем количестве, чем о том свидетельствовал бухучет.

Еще пример: Когда анализ данных журнала движения транспортных средств помог пресечь хищения. Один из заместителей директора предприятия отвечал за сохранность имущества на складах. Этот человек умышленно создал систему постоянной текучки кадров на них, что позволяло ему не учитывать часть продукции. Увольнение и найм специалистов он объяснял тотальным воровством. При этом, когда люди уходили и приходили новые, как правило, не проводилась, и не составлялись акты сдачи-приема имущества. Возможно, со стороны рабочих и были хищения, но как выяснилось в ходе ревизии, при такой системе больше других «зарабатывал» именно заместитель директора.

Однажды в этой цепочке хищений был дан сбой. На дежурство внепланово заступил новый охранник, который отметил в журнале регистраций реальный объем вывезенной продукции. Начальник службы экономической безопасности, на счастье собственника, на следующий день обратил на эту запись внимание.

Игра детей «Разведем лоха»

Иногда хищения выявляются случайно - бывают курьезные случаи. Один мальчик в детском садике придумал игру. Называлась она примерно так: «Разведем лоха». Он был начальником склада, а другие дети были поставщиками продукции, проверяющими. Они приносили какие-то бумажки-накладные, ставили печати. Согласитесь, не очень обычная игра для детей. Поэтому на нее обратила внимание воспитательница. Она поинтересовалась у мальчика, откуда он узнал об этой игре, и кто его ей научил. Оказалось, ребенок пытался копировать работу своих родителей дома после работы. Они подделывали на компьютере печати и документы. Естественно, все происходящие комментировалось вслух. Ребенок, как губка, все это впитывал. Так и родилась эта игра. Воспитательница быстро сообразила, что к чему, и в конечном итоге эта информация дошла до собственника.

Дежурный вариант: бывшие жены и любовницы

Иногда обогатившиеся сотрудники пытаются изменить и личную жизнь, поменять жену, завести любовницу. Умные жены и любовницы пытаются договориться, получить отступные, но часто ли в жизни встретишь такое? Чаще они от обиды сдают своего «мачо», и мошенник уподобляется героине сказки А.С.Пушкина «Золотая рыбка» - остается у разбитого корыта. И это не самый худший вариант - можно оказаться и в местах не столь отдаленных.

Напомню банальную истину: проблему легче предотвратить, чем решить. В том числе и воровство. Его легче предупредить, чем потом возвращать похищенное через суды и определенные структуры. Как заключенный больше думает о ключе от камеры, чем охранник, так и жулики больше думают об имуществе и активах предприятия, чем сам собственник. Не будет учета и контроля бизнеса с вашей стороны, будет контроль со стороны жуликов. В этом мире бесхозного добра не бывает.

Для борьбы с этим явлением появилась новая услуга - форензик. Основой форензика является ревизия финансово-хозяйственной деятельности. Она может быть мощным эффективным инструментом собственника в борьбе с различными видами махинаций. Ревизию постоянно путают с аудиторской проверкой. Между ними, конечно, много схожего. Если говорить о формальной стороне, то аудитор выражает мнение о финансово-бухгалтерской отчетности, а ревизор выявляет данные, указывающие на признаки нарушений и преступлений. И для их выявления используются совсем другие методы и механизмы, чем при аудиторской проверке. Специалист, проводящий ревизию финансово-хозяйственной деятельности, должен обладать совершенно иным складом ума.

По миллиону за каждый год срока

Хотели бы Вы, чтобы Ваши дети были обеспечены, учились в престижных вузах и при этом не за Ваши деньги? Ответ, видимо, очевиден. А для этого нужно всего ничего – стать «свадебным генералом» - возглавить одну известную крупную компанию. Кто откажется от такого предложения? Именно с таким предложением ко мне обратились очень уважаемые люди. Правда, они сразу сказали и о подводных камнях – за теплое место нужно было заплатить. Совсем немного – 8 миллионов евро. Впрочем, понимая, что таких денег у меня нет, заплатить они были готовы сами, взамен я должен был способствовать возврату «инвестиций» с процентами. Да и посидеть потом пришлось бы тоже мне, но бригадиром на «хорошей» зоне и с отдельной камерой на южной стороне. Максимум бы дали лет 8, но через три года за примерное поведение вышел бы на свободу с чистой совестью и деньгами. Интересный «бизнес-план»?

Мне часто поступают различного рода предложения от жуликов. Говорить им, что это противозаконно и аморально, в их понимании - это набивать себе цену. Как правило, все предложения снимаются после одного моего аргумента, что я являюсь не наемным менеджером, а владельцем своего бизнеса и мне экономически выгоднее вести бизнес честно. Подставлять себя и репутацию своей фирмы – неразумно. И этот же факт часто является решающим аргументом при принятии решения о сотрудничестве именно с нашей компанией.

Почему собственники не торопятся пресечь воровство?

В пресечении воровства на предприятии в 99% случаев заинтересованы собственники. После них на первом месте стоят начальники служб экономической безопасности. Справедливости ради нужно отметить и других заинтересованных сотрудников. Но почему–то они не всегда спешат бороться со злоупотреблениями и хищениями на своих предприятиях?

Кажется, если собственник – трезво мыслящий человек, то минимум как в теории он предполагает, что на его предприятии возможны хищения и разного рода злоупотребления. Максимум – он располагает фактами, подтверждающими его предположения. Складывается ситуация: держи вора. Не тут-то было! Многие акционеры и руководители компаний давно смирились с тем, что на предприятии воруют. И обращают внимание только на действительно масштабные хищения.

И пойман, но не вор

Итак, вы поймали сотрудника за руку. Думаете, он упадет на колени, будет утверждать, что он хороший, его попутал бес, и он больше не будет? Как бы ни так! У такого рода жуликов не редко припасен компромат на своих коллег и собственника бизнеса. А какой у нас бизнес? Полутеневой, полукриминальный. Вот мошенники этим и пользуются. Один такой менеджер, будучи пойманным, очень доходчиво объяснил собственнику, что им лучше расстаться мирно, а еще лучше немного доплатить ему за то, чтобы чувствовал он себя комфортно. Шантаж чистейшей воды!

Особенность бизнеса – не выносить сор из избы. Желающим нажиться на вашем предприятии это только на руку. А если мошенники к тому же имеют серьезную «крышу» в определенных структурах, то вернуть похищенное часто бывает невозможно. Особенно опасно, когда преступную группу на предприятии возглавляет руководитель службы экономической безопасности. В этом случае мошенники действуют с наибольшим размахом и длительное время.

Розовые очки

Есть один тип собственников, которые боятся посмотреть правде в глаза, т. е. признать, что тебя много лет обманывают, используя твои связи и опыт для личного обогащения.

От действий несунов, по официальной статистике, страдает не менее четверти российских компаний. Практика показывает, что эти данные даже сильно занижены по сравнению с реальной ситуацией. Более того, наблюдается неприятная тенденция: за последние два года случаев воровства персонала стало почти вдвое больше. В чем причины возрастающего желания украсть у своего же работодателя и как не допустить подобное в вашей компании?

Воровство на предприятии происходит на протяжении всей цепочки движения товара. Наиболее благоприятные моменты для хищения товаров — когда они меняют статус. Это приемка товара, его перенос со склада в зал, оплата, а также возврат поставщику, списание за непригодностью, возврат продукции покупателем, ее переоценка.

Под девизом «На работе ты не гость, унеси хотя бы гвоздь» воруют все, начиная от скрепок и ручек и заканчивая дорогостоящими информационными программами и ценными клиентами. В ритейле свои сложности: продукт вынести довольно легко. А что нельзя вынести, то можно съесть! Поэтому у серьезных ритейлеров существуют целые отделы по безопасности, которые отвечают за сохранность товара от воровства на предприятии, проверяют новых сотрудников, разрабатывают и приводят в действие меры по наказанию воровства персонала, если уж неприятность все-таки случилась.

Лучшая статья месяца

Если вы будете делать все самостоятельно, сотрудники не научатся работать. Подчиненные не сразу справятся с задачами, которые вы делегируете, но без делегирования вы обречены на цейтнот.

Мы опубликовали в статье алгоритм делегирования, который поможет освободиться от рутины и перестать работать круглосуточно. Вы узнаете, кому можно и нельзя поручить работу, как правильно дать задание, чтобы его выполнили, и как контролировать персонал.

Но что делать небольшим компаниям, у которых не то что службы безопасности нет, но и в штате всего-то несколько сотрудников? Как предотвратить хищения товаров на рабочем месте и что делать, если кража все же произошла?

Для работодателя важно при подписании трудового договора с сотрудником оформить договор о полной материальной ответственности. Если при приеме на работу работодатель не предупредит сотрудника о том, что на него возлагается полная материальная ответственность, применение какого-либо дисциплинарного взыскания в отношении данного сотрудника в связи с нежеланием подписать договор о полной материальной ответственности недопустимо.

Если же при приеме на работу работник был предупрежден о возложении на него материальной ответственности, он не вправе отказаться от подписания договора о полной материальной ответственности. В случае отказа от подписания такого договора без уважительных причин действия сотрудника можно рассматривать как неисполнение трудовых обязанностей со всеми вытекающими из этого последствиями.

Но прежде всего давайте разберемся, кто в принципе способен на воровство на предприятии.

Кто инициирует воровство на предприятии

Склонность к воровству на предприятии присуща людям определенного типа. Психологи даже выделяют их в особую группу: хозяйственно-корыстные и служебно-корыстные типы преступников. Для них характерны узкогрупповые эгоистические интересы, реализуемые через приписки, обман, получение незаслуженных вознаграждений и т. п. При этом вырабатывается определенный тип психологической защиты — прикрытие противозаконных махинаций «интересами дела», «служебным долгом» и т. п.

Хищения товаров, совершаемые должностными лицами, во многих случаях сопрягаются и с другими преступлениями — взяточничеством, обманом покупателей, выпуском недоброкачественной продукции, подлогом и мошенничеством. Характерен активный поиск все новых и новых возможностей преступно-корыстных способов действий.

Сколько ни плати, все равно хочется большего, а если по роду деятельности человек принимает решения, связанные с использованием ресурсов, у него появляется соблазн действовать с учетом своих интересов.

Для меня очевидно, что люди делятся на три группы. В первую входят те, для кого хищение товаров принципиально неприемлемо, аморально, кто не станет воровать ни при каких обстоятельствах. Таких, к сожалению, абсолютное меньшинство. Хорошо, если сотрудник — фанатик своего дела, любит работу, или с детства не может брать чужое (родители так воспитали), или сверхцеленаправленно строит карьеру. Именно таких хочется видеть в своих рядах.

Те, кто составляет вторую группу, рассуждают следующим образом: хозяин-эксплуататор заставляет работать за копейки, а жить как-то надо. Такие будут воровать всегда и везде. И наша задача — закрыть им путь в компанию. Третья, самая многочисленная группа — люди, способные присвоить чужое при отсутствии должного контроля (я как все, не искушайте меня сверх меры, и я буду честным). Подобное поведение может объясняться инстинктом накопительства, собирательства (у меня уже есть, но вот это же лежит без контроля, поэтому возьму, авось пригодится). В этом случае необходимо создать в компании комплексную систему защиты, одним из самых действенных способов которой станет отказ от услуг работников, потенциально склонных к воровству.

Методы защиты от воровства на предприятии

Николай Баяндин ,

заведующий кафедрой информационной безопасности, МЭСИ, Москва

Для борьбы с воровством персонала используются правовые, организационные и программно-аппаратные методы.

Правовые методы. Любая недостача должна рассматриваться как ЧП. Создайте в коллективе атмосферу нетерпимости к ворам. Каждый сотрудник должен знать: если его поймают на воровстве, он непременно будет наказан (штраф, увольнение, уголовная ответственность).

Организационные методы. Чтобы эффективно бороться с воровством на предприятии, компания должна вести учет товара на всех этапах продвижения, ввести систему коллективной и индивидуальной ответственности, не забывать о негласных источниках информации. Но главное — осуществлять всеобъемлющий контроль на всех этапах и стадиях торговли, на всей территории магазина и за всеми сотрудниками компании.

Сегодня для подбора персонала (особенно в ювелирных магазинах, антикварных салонах) используют психологические тесты, полиграфы , методы психозондирования. Применение двух последних методов проверки допустимо только с письменного согласия проверяемого.

Программно-аппаратные и технические методы. Наиболее распространены системы видеонаблюдения. Однако они часто выступают как вспомогательные средства, когда нужно заставить вора признаться в совершении кражи или определить слабые места в системе безопасности магазина. Сейчас крупные магазины стали использовать электронные системы защиты от краж. Несмотря на большое разнообразие, общий принцип их действия одинаков: на защищаемый товар наносится метка, которую обнаруживают детекторы, установленные на выходе из торгового зала.

Проверка при приеме на работу как метод борьбы с воровством на предприятии

Чтобы представители групп риска не стали нашими сотрудниками, мы организуем тщательную проверку при найме. Сверяем биографические данные, запрашиваем характеристику с прежнего места работы. Очень важны рекомендательные письма. Если возникают сомнения, всегда можно поговорить с бывшим руководителем и выяснить, как соискатель работал ранее, почему уволился, как его характеризуют коллеги.

Сегодня, с ростом популярности социальных сетей, многие работодатели могут познакомиться с соискателями в интернете, где легко найти информацию об образовании, о предыдущем месте работе и сравнить ее со сведениями в резюме. Иногда эти данные не сходятся. В сети часто можно узнать об увлечениях пришедшего на собеседование человека, почитать его высказывания в блогах и на форумах и таким образом примерно очертить характер и наклонности человека.

Мы тестируем кандидатов, которые претендуют на позиции менеджера, управляющего и на ряд других должностей, предполагающих высокий уровень ответственности. По такой схеме работают многие российские компании. Сам тест и его проведение заказываем в специализированном агентстве. Вопросы в тесте предлагаем не только узкие, конкретные, определяющие профессиональную пригодность, но и на отвлеченные темы, помогающие определить личность и характер кандидата, его принадлежность к сектам, криминальным группировкам, наличие кредитов, долгов, алиментов.

Обязательно записываем координаты каждого сотрудника. Причем не только личные данные, но и адреса и телефоны близких родственников.

Защита от воровства на предприятии

У нас был случай. Руководитель службы внутреннего контроля (СВК) при просмотре архивных записей камер видеонаблюдения обнаружил признаки хищения денежных средств и товаров контролером СВК и кассиром-продавцом. Кража совершалась следующим образом. Кассир выбирал из стоящих в кассу людей клиента с крупной покупкой или дорогостоящим товаром. Просканировав все товары, называл потребителю сумму, принимал деньги, отдавал сдачу, но чек при этом не закрывал.

Следующему в очереди покупателю продолжал сканировать товар уже по открытому чеку. Затем, ссылаясь якобы на технический сбой, обращался к своему напарнику (контролеру СВК) и просил отменить позиции в чеке. Тот, имея доступ к кассовому аппарату, отменял все предыдущие позиции. Проблема для покупателя решена, чек на сумму совершенной покупки отдан, а в карманах кассира и контролера лежат деньги за отмененные позиции предыдущего покупателя. Как правило, это были дорогостоящие алкогольные напитки, продукты питания, бытовая техника. Общая сумма кражи — 30 000 руб., сотрудники уволены, ущерб возмещен.

Чтобы не допустить договоренностей между сотрудниками и их совместной кражи, в трудовом договоре необходимо записать, что материальную ответственность за хищение любой продукции компании несут все без исключения, начиная от грузчика и заканчивая администраторами и менеджерами. Если в ходе расследования виновного выявить не удается, платить по счетам будут все и в равных долях. При такой стратегии, о которой, конечно же, должны быть проинформированы все сотрудники компании, уровень воровства существенно снижается. Причина банальна: боясь быть наказанными ни за что, работники становятся бдительными, не вступают в сговор и стараются предупредить все попытки мошенничества коллег.

Дополнительная информация. В книге Кейт О’Брайен «В вашем магазине мошенники» приводится соотношение групп людей 10-10-80, где 10% — абсолютно честные, 10% пользуются малейшей возможностью, чтобы украсть, 80% — честные, но при возможности могут решиться на кражу. Именно эта категория наиболее чувствительна к степени контроля на рабочих местах.

Недостача не повод для увольнения

Алексей Елаев,

юрист, группа компаний «Вестер», Калининград

В трудовом законодательстве нет разъяснений, за какие именно действия подлежит увольнению работник, обслуживающий денежные и товарные ценности.

Возможно, это не только порча или недостача товарно-материальных ценностей, но и любые другие действия, дающие основание для утраты к нему доверия со стороны руководства. Причем не важно, совершает ли работник проступок систематически или однократно и заключен ли с этим работником договор о материальной ответственности или нет.

По опыту судебной практики наиболее распространен вариант, когда в ходе ревизии выявляется недостача денежных средств. Подтверждается нехватка служебными и докладными записками, актами инвентаризации и т. п. Эти документы могут стать основой для увольнения по п. 7 ст. 81 ТК РФ. После проведения служебного расследования и установления виновности работника издается приказ об увольнении.

Если по результатам ревизии выявлена недостача в крупной сумме, работодатель в течение одного года со дня обнаружения недостачи вправе обратиться в суд о возмещении работником причиненного ущерба. Увольнение сотрудника не препятствует судебному разбирательству, однако самостоятельно вычитать сумму кражи из заработной платы подчиненного работодатель не имеет права.

Также нельзя уволить по данному пункту лиц, не имеющих непосредственного взаимодействия с денежными средствами (бухгалтеры, товароведы, контролеры и т. д.).

Контроль на выходе

Большинство хищений можно предупредить, наладив контроль сотрудников на выходе из рабочей зоны. Поэтому даже маленьким компаниям, работающим в продуктовом ритейле, необходимо проверять работников, когда те заканчивают смену. Проверяйте сумки, карманы, предварительно зафиксировав свои действия в соответствующем документе.

Вот несколько примеров из нашей практики. При контроле персонала на служебном входе после работы у грузчика был обнаружен под одеждой товар (сметана) на сумму 47,99 руб. Возможный ущерб предотвращен, грузчик уволен. Сотрудник СВК на рампе при проверке мусора, вывозившегося грузчиком, обнаружил упаковку масла «Кум» стоимостью 756 руб. Товар возвращен в торговый зал для дальнейшей реализации.

Возможно, на первый взгляд потери кажутся небольшими. Однако согласно статистике учета, который ведется в нашей компании, только за 2010 год было выявлено 7953 нарушения, при этом предотвращен ущерб на 1 811 724 руб. И это только видимая часть айсберга. А сколько осталось нераскрытых нарушений!

Глоссарий

Воровство — изначально в русском языке это слово обозначало противление государственным интересам, преступления против власти. Например: «Пугачев — вор и самозванец», «Тушинский вор». Патологическая тяга к воровству не ради вознаграждения, а по психологическим мотивам рассматривается как психическое заболевание — клептомания.

Кража (ст. 158 УК РФ) — тайное хищение чужого имущества. Этим определением охватывается посягательство на любую форму собственности и подчеркивается, что имущество является для похитителя чужим. В соответствии с принципом субъективного вменения хищение квалифицируется как кража в тех случаях, когда лицо, его совершающее, полагало, что действует тайно, даже если на деле его действия не являлись тайными.

Присвоение, или растрата, — преступление против собственности, неправомерное удержание или невозвращение чужого имущества, вверенного виновному.

Хищение — совершенное с корыстной целью противоправное безвозмездное изъятие и (или) обращение чужого имущества в пользу виновного или других лиц, причинившее ущерб собственнику или иному владельцу этого имущества. Важно отметить три составляющие имущества, на которое совершено посягательство. Это материальный аспект, означающий, что посягательство происходит на вещь материального мира, экономический — всякое имущество имеет свою цену — и юридический, который касается права собственности, установленного в отношении конкретного имущества.

Инвентаризация

Эффективный метод борьбы с воровством — контрольные проверки и инвентаризация. Причем действенной может оказаться как внеплановая проверка, когда сотрудник не осведомлен и не успел, что называется, замести следы, так и плановая инвентаризация, которая позволяет более тщательно проверить складские запасы и поддерживает порядок на складе и в документации.

Если это все же случилось

Уволить провинившегося сотрудника можно по п. 7 ст. 81 ТК РФ (совершение виновных действий работником, непосредственно обслуживающим денежные или товарные ценности, если эти действия дают основание для утраты доверия к нему со стороны работодателя). Это служит уроком, так как с подобной записью в трудовой книжке очень трудно найти работу. Вот почему сотрудники всеми силами стараются избежать такого развития событий и, как правило, оспаривают действия работодателя в суде и Федеральной инспекции труда (см. колонку Алексея Елаева).

Однако работодатель должен помнить, что, если вина работника не установлена, его нельзя уволить только в связи с утратой доверия, даже несмотря на недостачу или порчу вверенных ценностей.

Таблица. Зоны риска и методы борьбы с воровством

*По материалам открытых источников

Информация об экспертах

Алексей Елаев окончил Санкт-Петербургский государственный университет. Член Ассоциации юристов России. С 2010 года — заместитель руководителя юридической дирекции федеральной сети «Вестер».

Николай Баяндин — профессор Академии безопасности, обороны и правопорядка. Автор учебных пособий «Технология безопасности бизнеса», «Основы деловой разведки».

«По-прежнему сотрудники покушаются на наличные денежные средства компаний. По-прежнему кассиры, которые не контролируются совсем или контролируются от случая к случаю, похищают денежные средства из кассы компаний путем их списания по поддельным ведомостям или подделывают подписи на расходных кассовых ордерах на выдачу депонированной заработной платы».

ПЕРСОНАЛ И ФИНАНСОВЫЕ ХИЩЕНИЯ В УСЛОВИЯХ КРИЗИСА

В условиях финансового кризиса многие компании стали более тщательно считать деньги и выявлять хищения. Опираясь на Ваш опыт, что можете сказать о случаях скрытых финансовых хищений в компаниях?

Сергей Чиков, заместитель генерального директора ЗАО «Аудит-БОС»:

Конечно, кризис затронул в той или иной степени практически все компании, и, конечно, все эти компании стали жить более экономно, разумно, что ли, более сбалансировано подходить к своим расходам, сокращая порой те статьи, которые не принесут доходов в ближайшем будущем. До кризиса все жили в относительном спокойствии, старались вкладывать деньги в перспективные проекты, не отказывали себе в таких «корпоративных удовольствиях», как тренинги, обучения, «корпоративки», мероприятия, направленные на сплочение коллектива и поднятие корпоративного духа. Сейчас пришло время считать деньги, «изыскивать резервы», повышать требовательность к персоналу и вообще экономить.

Причем компании экономят на всем, начиная с ресурсов и заканчивая персоналом, отсюда и сокращения зарплат и штатов (далеко не всегда оправданные), сокращение т.н. накладных расходов. Борьба за экономию развернулась на всех фронтах, принимая порой форму «охоты на ведьм». Говорить о том, что сейчас ведется какая-то особенная борьба с хищениями, не совсем корректно - она велась всегда, и победителей в этой «схватке» не было и, наверное, не будет никогда. На протяжении всей истории человечества происходили нарушения общепризнанной морали и закона.

И, в первую очередь, это связано с культурой человечества в целом, нации и конкретного индивида в частности, а во-вторых - с предоставлением возможности, создании условий для того, чтобы эту мораль и / или закон нарушать. Так и в компаниях: если создается «благоприятная атмосфера» и ослаблен внутренний контроль, а это очень широкое понятие, относящееся ко всей хозяйственной жизни компании и ее бизнесу, то найдется человек, который посчитает, что, перефразируя русскую пословицу, «мы у компании детки - она наша матка, ее и сосем».

Опыт моей работы сначала главным бухгалтером, потом консультантом, потом аудитором, а также широкий круг коллег показывает, что, несмотря на то что мы давно уже перешли от плановой экономики к рыночной, способы и методы хищений остались в основном прежними, с добавлением современных «рыночных» особенностей, а в отдельных случаях - с использованием средств современной связи и коммуникаций.

По-прежнему сотрудники покушаются на наличные денежные средства компаний. По-прежнему кассиры, которые не контролируются совсем или контролируются от случая к случаю, похищают денежные средства из кассы компаний путем их списания по поддельным ведомостям или имитации подписей сотрудников на расходных кассовых ордерах на выдачу депонированной заработной платы.

По-прежнему те же кассиры, которым руководитель и главный бухгалтер доверяют чековую книжку с подписанными «на всякий случай чеками - вдруг в банке к подписи прицепятся», с легкостью подделывают выписки банка или отдельные изымают и похищают сотни тысяч рублей.

По-прежнему кассиры (ох уж эти кассиры) в сговоре с расчетчиками - перечисляют заработную плату «ошибочно» не на карточку сотрудника, а на свою или своих родственников.

По-прежнему линейные работники (прорабы, мастера, начальники цехов), работающие в отдалении, в обособленных подразделениях, набирают по паспортам «мертвых душ» и, получая наличные для выдачи заработной платы по подготовленным в центральном офисе ведомостям, не без удовольствия кладут себе в карман деньги этих самых «мертвецов».

Кому это не знакомо? Многое ли изменилось за последние лет 15-20?

С материальными ценностями ситуация такая же. Несмотря на установленные на законодательном уровне обязанности компаний производить списание материально-производственных запасов в производство (будь то материалы в строительстве или продукты в общепите) на основании первичных документов, утверждаемых уполномоченными лицами в строгом соответствии с разработанными и утвержденными нормами на это самое списание, большинством компаний эти требования не соблюдаются - лишние «бумажки», да и сотрудники у нас все нормальные. Отсюда легкая возможность для материально ответственных лиц (прорабов, начальников участков) списать с «запасом» или «сэкономить» для себя любимого.

Несмотря на то что при строительстве составляются договоры, сметы, ведутся горы документации, тот человек, который подписывает акты субподрядчикам, принимает у них работы, всегда имеет достаточное количество «выгодных предложений» и… меняются сметы, акты, журналы выполненных работ, какие-то работы вообще не выполняются, а только «процентуются» и оплачиваются.

Акционеры и инвесторы удивляются увеличению стоимости строительства, разводят руками, а мы, потребители, все это дело оплачиваем, да еще и не получаем качественный продукт от строителей, будь то квартиры, гаражи или цеха. А водители с бензином, а подотчетники с поддельными товарными чеками и счетами-фактурами, заполненными родственниками по вечерам, а кладовщики с их боем, утряской, усушкой и непонятными актами на списание этого всего, которые подмахиваются порой не глядя…

Не правда ли, все знакомо, все какое-то обыденное, в разных компаниях слегка отличающееся. А ведь еще во многих компаниях договоры о полной материальной ответственности с сотрудниками, которые отвечают за сохранность материальных ценностей или осуществляют операции с наличностью, не всегда заключаются под предлогом «как же можно не доверять человеку?».

Александр Сотов, партнер коллегии адвокатов ФБК-ПРАВО, руководитель практики финансовых расследований ФБК-ПРАВО:

Знаете, финансовые хищения в компаниях были всегда. Я даже не уверен в том, что их количество как-то существенно увеличилось. Произошла их как бы реструктуризация. Финансовые хищения, исходя из моего опыта, можно разделить на три уровня. Первый уровень - «фроды», совершаемые рядовыми сотрудниками. Это уровень банальных «несунов», которые носят с завода запчасти, или менеджер, который за небольшой откат устраивает контракт. Второй уровень - уровень руководителей среднего звена (финансовый директор, заместитель): люди, которые обладают правом подписи значимых документов. Третий уровень - мошенничества, совершаемые высшим звеном (акционеры, генеральный директор), то есть преступления против корпорации совершают те, кто эти интересы должен блюсти.

Понимаете разницу между этими уровнями? Работник, средний менеджмент и высшие интересы. Если при расследовании преступлений второго уровня вы можете опереться на поддержку акционеров высшего руководства, на третьем уровне это уже не срабатывает. Я бы сказал, что преступления второго и первого уровня сократились за счет увеличения «фродов», совершаемых на высшем уровне. Может быть, их не стало больше, но они стали опаснее для компании.

Александр Лизунов, генеральный директор ООО ИМИДЖ-КОНТАКТ АУДИТ:

В моей практике три ярких случая скрытых финансовых хищений в компаниях и - как результат - недобросовестного раздела бизнеса. И это вовсе не связано с финансовым кризисом. Во всех трех инцидентах, несмотря на различные профили деятельности компаний, причины, схема и инструменты хищений были очень схожи - везде инициаторами и организаторами хищений являлись сотрудники подразделений по работе с клиентами.

Наступает момент, когда услуги, оказываемые фирмой как юридическим лицом, Заказчик начинает идентифицировать с конкретным менеджером, то есть взаимоотношения с Клиентом переходят в личный формат. С одной стороны, это хорошо, но именно здесь и проявляются все «белые пятна» политики компании как юридического лица, как единого
целого. Если менеджер или коллектив менеджеров недовольны руководством (по причине низкой заработной платы, пресекаемых инициатив, жесткой корпоративной политики и т.д.), то менеджеры по работе с клиентами начинают работать на себя, а не на компанию. Соответственно, финансовые платежи, предназначавшиеся компании как юридическому лицу, начинают поступать не по адресу.

Разобраться в причинах и предотвратить этот процесс - это непосредственная задача руководства компании и показатель его управленческого профессионализма. Надо помнить, что желание получить доступ к максимальному количеству информации и финансов и воспользоваться ими возникает часто, а вот возможность сделать это - далеко не всегда.

Фарид Велиев, руководитель комплексных проектов НКГ 2К АУДИТ - ДЕЛОВЫЕ КОНСУЛЬТАЦИИ:

Для начала я бы хотел отметить, что в кризисные времена финансовых хищений не становится больше или меньше, чем в относительно спокойные периоды. Однако сейчас выявляется и еще будет выявляться больше хищений, чем обычно. Это связано с тем, что в периоды финансовой напряженности контроль над денежными потоками ужесточается, а хищения становятся заметными. При этом общее количество самих хищений не меняется.

Хищение возникает тогда, когда бизнес-процессы непрозрачны и невозможно отследить, где именно оно произошло. В основном хищения осуществляют те, кто имеет право распоряжаться денежными средствами. Те сотрудники, которые не имеют доступа к деньгам, совершить хищение даже теоретически почти не могут. То есть в основном хищения осуществляют менеджеры, распределяя деньги, не руководствуясь интересами акционеров. Можно привести в качестве косвенного примера американскую группу AIG, когда финансирование, полученное от государства, было потрачено на премии топ-менеджерам. Хотя компания находится в очень тяжелом положении. Тем не менее, конечно, этот случай назвать хищением нельзя.

В России это случается, к сожалению, очень часто. Если говорить о нашей практике, если у компании возникли проблемы с финансами, то в 70% случаев - это хищение.

Елена Салмина, директор Департамента аудита ЗАО МКПЦН:

- «Мошенничество или нет?». Этот вопрос задает себе каждый аудитор при проведении проверки. Ведь от ответа на этот вопрос зависит не только вид аудиторского заключения, но порой и карьера сотрудника. В своей практической деятельности аудитор сталкивается со случаями явного мошенничества достаточно редко, поскольку, как правило, они выявляются собственными службами внутреннего контроля и безопасности.

От мошенничества, по данным социологических опросов, страдают любые организации - и большие, и малые. Поэтому одним из важнейших элементов антикризисной политики является наличие системы риск-менеджмента, включающей в себя защиту активов, в том числе путем предотвращения и выявления случаев воровства и мошенничества. Немаловажное значение при этом имеют профессионально проведенные аудиторские проверки, поскольку в последние годы в аудите стало уделяться много внимания вопросам, связанным с риском мошеннических действий, способам его оценок и роли системы внутреннего контроля в снижении риска мошенничества.

В связи с этим необходимо отметить, что внедрение в Российской Федерации международных стандартов отчетности и аудита также является одним из факторов, способствующих минимизации рисков мошенничества на предприятии. В этой связи заслуживает внимания утвержденное Постановлением Правительства РФ от 7 октября 2004 г. № 532 Федеральное правило (стандарт) аудиторской деятельности № 13 «Обязанности аудитора по рассмотрению ошибок и недобросовестных действий в ходе аудита» (далее - ПСАД № 13).

Повышенный интерес к данному аудиторскому стандарту в период кризиса вызван тем, что в нем определены признаки такого актуального в современных условиях оценочного понятия, как «недобросовестные действия», правда, в отношении аудируемого лица.

Тем не менее пока ФСАД № 13 - это единственный документ, конкретизирующий столь популярное в настоящее время словосочетание, не оставляющее равнодушным ни одну организацию.

Ирина Сюремова, генеральный директор ЗАО АУДИТОРСКОЕ АГЕНТСТВО ЛЮДИ ДЕЛА, аттестованный аудитор, член Комитета по аудиторской деятельности Новосибирской торгово-промышленной палаты, член Совета Межрегиональной аудиторской палаты Сибири:

Организации нередко сталкиваются с хищениями.

Самым распространенным видом хищения в компаниях является хищение материальных ценностей. В период кризиса, экономической нестабильности, когда организации вынуждены сокращать рабочие места, все больше возникает желающих «поправить» свое финансовое положение за счет средств компании. Такие средства хищения, как кража имущества, денежных средств, - самые распространенные виды хищения. Если говорить об отраслевой принадлежности, где чаще всего встречаются хищения, - это торговля, общественное питание, сфера услуг (пошив одежды, авторемонтные мастерские, заправочные станции).

Валентин Колесников, руководитель юридической практики правового департамента ООО НЕКСИА ПАЧОЛИ (группа компаний НЕКСИА ПАЧОЛИ), к. ю. н.:

Я бы вначале сказал о причинах хищений. Почему это происходит и какие условия создают возможность совершения хищений?

Во-первых, за последние 15-20 лет государственная политика защиты права собственности сводилась к тому, что эта защита является проблемой и обязанностью самого собственника. При этом необходимой поддержки со стороны государства в правовой пропаганде борьбы с хищениями не только частной собственности, но и государственной собственности, практически не было. Можно, конечно, привести примеры некоторых громких дел, но это единичные, «штучные» дела, а вот хищения в более мелких размерах происходят чаще. Во-вторых, отсутствует государственная целенаправленная системная профилактическая работа. В-третьих, отсутствует комплексная работа судебной системы с выработкой четкой судебной практики, такой, какая была 15-20 лет назад. Это были разъяснения высшей судебной инстанции по всем категориям уголовных и гражданских дел, которые считались обязательными к применению на всей территории страны всеми органами правоприменительной практики - милицией, прокуратурой, судами, арбитражами.

К сожалению, судебная практика сегодняшнего дня не обладает единообразием, она все больше и больше становится «конъюнктурной» в угоду местным условиям и традициям, интересам адвокатов, следователей и других заинтересованных лиц и, следовательно, не имеет необходимой справедливости, объективности, что требует закон. Это приводит к появлению прецедентов, к «местечковой» судебной практике и даже «самореализации правового сознания судьи в существующем правовом поле».

В-четвертых, в период кризиса всегда происходит обострение социальных и психологических мотивов к совершению подобных преступлений, поскольку проповедуемый в последние годы органами СМИ правовой нигилизм служит основанием к социальному, психологическому и моральному оправданию подобных действий. Если проблема «несунов» в СССР считалась злом и постоянно критиковалась во всех органах СМИ, то сейчас это уже некий «драйв», «экстрим». Общество уже не старается осуждать, наоборот, старается найти любой незначительный повод для оправдания. Украл сотрудник с работы компьютер, ну и что, хозяин компании из-за этого разорится?! Сотрудники магазина едят и несут продукты со своего места работы без оплаты, что, хозяин магазина разорится?! Нет, он свои потери от хищений включит в стоимость товара и поднимет его цену. В-пятых, это культивирование в семье и обществе гипертрофированного эгоизма.

Финансовые хищения можно разделить на три группы. Хищения, совершаемые собственниками - это и уклонение от уплаты налогов, суммы которых затем обналичиваются, рейдерские захваты объектов собственности, хищения с помощью поддельных документов через банковскую и иные системы расчетов и платежей, выпуск акций и иных ценных бумаг, не обеспеченных финансами, проведение «лжелотерей», организация финансовых пирамид, преднамеренное банкротство и вывод капитала, мошенничество с недвижимостью, землей, иной собственностью и многие другие способы.

Необходимо отметить, что большую «помощь» в осуществлении таких преступлений оказывают, не безвозмездно, государственные чиновники, которые отвечают за фиксирование и регистрацию всех движений и сделок с собственностью, выполняют иные контрольные функции. Хищения, совершаемые топ-менеджерами, основаны на использовании более изощренных способов и методов, поскольку в зоне именно их ответственности находятся финансовые потоки, обязанность сохранения и оптимального использования активов собственника.

Примеры разные - завышение (занижение) объемов продаж, скрытые хищения материалов, оборудования, комплектующих, завышение цен на товар без их достоверного отражения в финансовой отчетности, осуществление неучтенных финансовых операций и сделок с активами, выпуск неучтенной продукции, разукомплектование и продажа целого предмета по частям, незаконные схемы с таможенными и налоговыми платежами, другие способы. На этот счет очень показательно стало наше законодательство.

В настоящее время материальную ответственность несут только сотрудники низшего звена в компании (уборщицы, продавцы, курьеры, менеджеры и т.д.). А вот руководители - директора и их заместители, финансовые директора, главные бухгалтера, начальники управлений и отделов - материальную ответственность несут только при установлении причиненного прямого ущерба, а сделать это практически невозможно без проведения расследования и уголовного дела.И хищения, совершаемые сотрудниками, третьими лицами. Здесь можно приводить примеры от минимальных размеров хищения до масштабных. Кто с работы не приносил домой бумагу для компьютера, ручки, фломастеры, маркеры, файловые папки и иную канцелярскую мелочь? Но это мелочь только для нас, а для собственника это уже образует за год значительные суммы, потери которых он также компенсирует увеличением стоимости своего товара, услуг.

В последнее время стало «модным» у сотрудников в связи с кризисом и невыплатой зарплаты, расчетов при сокращении и увольнении похищать и вывозить все, что можно - компьютеры, офисную мебель, товар, продукцию, производственную технику. Известен случай, когда предложили 40 тонн строительной арматуры «по сходной цене». Гораздо более распространенные случаи, когда сотрудники, по роду своей работы имеющие доступ к денежным средствам, имуществу, оборудованию, техническим средствам, их не сдают и присваивают.

Очень часто сотрудники вступают в сговор с третьими лицами и являются организаторами или участниками хищений. Последние дела о нападениях на отделения банков и инкассаторов являются таким подтверждением. Расскажите о более «тонких» методах финансовых хищений, с которыми Вам приходилось сталкиваться?

Сергей Чиков:

К более тонким методам хищений в компаниях, а точнее их надо назвать более изощренными, следует отнести «кикбэк» (банальные откаты) менеджеров по продажам своим
клиентам, которые до клиентов фактически не доходят. Проверить, проследить и оценить размер таких хищений практически невозможно. Кроме того, к таким изысканным способам хищений можно также отнести, например, хищения менеджерами по продажам в крупных компаниях, осуществляющих заказы и бронирование билетов, при помощи сложных схем, денежных средств, которые якобы возвращаются клиентам при их отказах от поездок, а фактически попадают на лицевые счета или карточки этих самых менеджеров.

О таких специфичных хищениях можно говорить часами, но они существуют во многих компаниях, при этом известно о них становится чаще всего случайно, а не при проведении очередной акции под лозунгом «Схватим за руку…» или «Очистим наши ряды от …». Специфичные способы хищений могут порой установить люди посторонние - аудиторы, консультанты, контролеры, поскольку они, во-первых, люди независимые, а во-вторых, у них «глаз не замылен».

Александр Сотов:

Хищения третьего уровня, какими бы они грубыми ни были, весьма и весьма сложно раскрываемы, поскольку очень большие проблемы с доказательственной базой. Если при раскрытии преступлений первого или второго уровня я могу опираться на документы самого предприятия, то на третьем уровне это может не сработать. Документы фальсифицируются за подписями, в том числе и высших лиц. На высшем уровне могут совершаться такие преступления, как выписка на само предприятие фиктивных векселей. Директор завода видит, что, наверное, предприятие уже не спасти и надо бы постараться кусочек от него урвать. Поэтому он выписывает вексель, подписывает его задним числом, чтобы процентов побольше набежало, и через третью фирму этот вексель предъявляется к погашению.Или, например, такой способ. На одном из предприятий, которое занималось производством потребительских товаров, начальник отдела контроля и качества качественную продукцию в массовом порядке браковал. После этого она фиктивно по документам отправлялась на переработку, а фактически вывозилась с завода с помощью руководителя службы безопасности, который отвечал за охрану периметра, и сбывалась на рынке. Бороться с этим было сложно, поскольку документы о браковке и об уничтожении были в наличии. И, разумеется, нечего было и думать, чтобы засечь какое-то движение транспорта. Поскольку все эти машины с неучтенкой приходили и уходили в полном соответствии с режимом.Никаких левых рейсов по документам не проходило.

Александр Лизунов:

Вероятно, существуют какие-то «тонкие» и наиболее изощренные методы финансовых хищений, но я столкнулся со стандартной схемой во всех трех случаях, о которых говорю. Компании, в которых осуществлялись скрытые махинации, специализировались на различных видах бизнеса: торговля электро-техническим оборудованием, распространение и поддержка программного обеспечения, услуги мониторинга и аналитики СМИ.

В определенный момент производилась регистрация одного или нескольких юридических лиц с названием, созвучным официальному названию головной кампании, с просьбой присылать регулярные или разовые платежи по новым реквизитам, на новый счет. В индивидуальном порядке перезаключался Договор или составлялось неотъемлемое Приложение к нему. Поскольку Клиент доверяет менеджеру, от которого поступает информация такого рода, он, как правило, выполняет указания, ни о чем не подозревая. Деньги начинают поступать в новую казну, а в это время менеджер покидает компанию. Таков самый распространенный способ финансовых хищений.

Фарид Велиев:

Есть крупные сделки, которые можно осуществлять только с разрешения собрания акционеров. В таких случаях, чтобы не проводить сделку через собрание акционеров, занижают ее стоимость. Например, порог сделки, которая должна пройти через собрание акционеров, составляет 50 тыс. Соответственно менеджеры снижают сумму сделки до 49 тыс., не показывая ее акционерам. И проводят ее через несколько траншей. Конечно, в данном случае придется договариваться с другой стороной, но если есть интерес, договориться всегда можно. Есть и другая весьма распространенная схема с участием фирм-однодневок. Например, компании необходима некая юридическая поддержка, непонятно зачем, но такая статья в бюджете компании есть. Появляется фирма N, появившаяся вчера в каком-нибудь российском оффшоре, и на нее оформляется контракт на «необходимую» юридическую поддержку. Через некоторое время (обычно две-три недели) эта компания ликвидируется, причем не в Москве, а в том же оффшоре. Возникает дебиторская задолженность, которую нельзя снять ни услугой, ни материальными ценностями. А вернуть деньги уже тоже нельзя. Таких методов очень много, поэтому и существуют такие услуги, предоставляемые консалтинговыми компаниями, как DUE DILIGENCE и т.д., которые изучают и саму компанию, и отрасль, в которой она работает со своими специфичными схемами вывода денег.

DUE DILIGENCE позволяет увидеть бизнес с разных ракурсов, и заказчик видит картину бизнеса целиком в нескольких срезах, так, что может выделить факты сокрытия информации, которая довольно часто бывает связана с хищениями.

Хотелось бы привести пример из нашей практики: по заказу нашего клиента основного акционера «убыточного» предприятия N, занимающегося розничной и оптовой продажей нефтепродуктов, был проведен комплексный анализ деятельности за три года. В летний период рост выручки предприятия не наблюдался, либо оно вообще оказывалось убыточным, тогда как в срезе коммерческого исследования отрасли была выявлена тенденция, говорящая о росте выручки в это время. Это искажение выявило факт хищения
на предприятии.

Елена Салмина:

Очень часто применяются схемы с использованием косметических ремонтов или неразрешенных строительных работ. Для выявления факта наличия вышеуказанных схем необходимо проводить выборочный анализ на предмет завышения реальных объемов работ, выезжать на объект. При этом завышение реальных объемов работ можно выявить случайно. Например, при наличии в бухгалтерской отчетности информации о больших финансовых вложениях на замену полов в арендуемом здании в разговоре с техническим сотрудником другого отдела выяснить, что со дня заезда в здание ремонт не проводился.

Достаточно часто выявляются фиктивные и несогласованные планы строительства и реконструкции без наличия всех согласований (в том числе перевода в нежилой фонд), незаконные переделки объекта (при отсутствии всех разрешений на уже проведенные переделки). Конечно, вышеуказанные факты однозначно не свидетельствуют о наличии мошенничества, однако в ряде случаев являются основой для будущих хищений.

Наиболее простые, но с точки зрения «доступности» эффективные схемы связаны с заключением договоров на разного рода консультационные услуги с обналичивающими фирмами. Однако в настоящее время это наиболее «прозрачная» схема, поскольку фискальные органы достаточно оперативно выявляют эти фирмы.

Ирина Сюремова:

Финансовые хищения имеют место там, где отсутствует контроль движения денежных средств и работой менеджеров со стороны собственников, нет четкого понятия о наличии дебиторской и кредиторской задолженностях организации. На фоне полной бесконтрольности возникают такие виды хищения, как «гонорары» менеджеру от поставщиков либо покупателей услуг (товаров) за заключение того либо иного договора, создание подставных фирм, через которые проводятся денежные средства организации с оседанием процентов на личных счетах недобросовестных менеджеров, бесконтрольный доступ финансового менеджера к работе по перечислению денежных средств со счета организации на счета контрагентов организации, в том числе и не являющихся реальными поставщиками товаров (работ, услуг).

Валентин Колесников:

Основными способами здесь являются: выпуск неучтенной продукции, занижение (завышение) объемов выпущенной продукции, использование неучтенного транспорта, механизмов и даже целых производств. В банковской и финансовой сферах все чаще встречаются случаи оформления кредита на несуществующие компании, подставных физических лиц, предоставление обеспечения кредита по поддельным документам, умышленные финансовые операции и хищения продукции и товара путем изменения работы программного обеспечения, предъявление к оплате фальшивых ценных бумаг, кредитных и депозитных пластиковых карт, проездных билетов.

В каких отраслях и видах бизнеса эта болезнь наиболее чувствительна?

Сергей Чиков:

Конечно, можно выделить ряд отраслей, где злоупотреблений, хищений более всего. И поверьте мне, глаза я никому не открою, - это строительство, причем любое, будь то АЭС, дороги, больницы или деревянная времянка на стройке, это торговля, причем всем, будь то продукты питания в рознице или оптовая поставка цемента, это транспортная отрасль.

Александр Сотов:

Я бы сказал, что это зависит от экономической ситуации. В период экономического подъема отмечался высокий рост преступлений в реальном секторе предприятий. Не могу сказать, что в банках не мошенничали, но все-таки это было не так, как сейчас, когда наблюдается резкий рост числа мошенничеств именно в финансовых институтах. Заводы-то стоят, что там украсть. Во время экономического роста высокую привлекательность имели те активы, которыми обладали заводы.

Железо, например, чего-то стоило, а сейчас железо ничего не стоит. Ну и зачем его воровать? А в банках как раз появились ликвидные активы: валюта, ценные бумаги, которые являются привлекательными для мошенников. Думаю, агентства страхования вкладов со мной согласятся, потому что сейчас у них очень серьезно вырос объем работы. Им приходится иметь дело с банками, которые являются членами систем страхования вкладов. Раньше это был нонсенс, сейчас уже достаточно банков, которые были лидерами национальных рейтингов.

Александр Лизунов:

В тех отраслях, которые производят нематериальные услуги, там, где продукцию нельзя посчитать, как товар на складе. Это, безусловно, касается сферы интеллектуальных услуг - маркетинговые, консалтинговые, информационные услуги. Другими словами, деятельность, которая не имеет материального характера, не поддается непосредственному исчислению, является основной и реальной предпосылкой для построения схем хищения финансов.

Фарид Велиев:

В России - во всех отраслях. Тем более во время кризиса, когда контроль над распределением денежных потоков ужесточается. Везде вывод денег осуществляется по-разному. В строительстве вместо одной марки бетона используется другая - более дешевая. Чтобы проанализировать это хищение, нужно прибегать к методу неразрушающего контроля, обращаться в инжиниринговую компанию, когда можно было бы избежать хищения изначально. Если мы говорим о закупках, то там распространен другой метод.

Есть компания-покупатель, компания-поставщик и третья фирма - смежник, принадлежащая обычно одному из топ-менеджеров компании-покупателя. Последняя покупает товар у поставщика, увеличивает отпускную цену, оставляет разницу себе и исчезает. Таких схем с подставными компаниями очень много, и в разных отраслях они работают по-разному.

В каждой отрасли есть типовые договоры и, соответственно, типовые отношения. Когда есть отклонение от нормы - юридическое или финансовое - то надо уделить этому внимание. Если в отрасли принято оплачивать сделки по схеме 50% до и 50% после, то очень странно, когда сделка оплачивается 100% предоплатой. На примере DUE DILIGENCE вышеописанного предприятия N, в ходе экспертизы договоров с поставщиками нефтепродуктов было выявлено, что договоры, заключенные со 100% предоплатой,
это договоры с фирмами-однодневками. Закупки осуществлялись по стоимости выше среднерыночной, несмотря на то что предприятие могло приобрести товар у производителя нефтепродуктов по рыночной стоимости.

Потеря части прибыли, в данном случае, это лишь часть проблемы, т.к. взаимодействие с фирмами-однодневками вызывает особое внимание фискальных органов и может привести к налоговым последствиям, доначислению налогов, штрафов и пеней.

Елена Салмина:

Достаточно привлекательной сферой мошеннических действий являются закупки. Например, достаточно часто встречаются фальсифицированные тендеры, заключение контрактов с аффилированными компаниями, создание личной фирмы или фирм на имя друзей или родственников, которые производят поставки сырья, материалов, оборудования или услуг, закупки оборудования или услуг для личного пользования за счет организации. Если говорить о продажах, то тут, конечно, трудно придумать достаточно действенную схему, однако в том случае, когда компания является монополистом в своей области, наличие многоступенчатых посреднических договоров может свидетельствовать о недобросовестных действиях исполнителей.

Ирина Сюремова:

Данные факты могут быть в любых отраслях и сферах бизнеса. Но там, где есть четкий финансовый контроль, где руководство компании не экономит на заработной плате ключевых топ-менеджеров, где налажена работа службы внутреннего контроля (аудита), эти факты можно свести к минимуму. Работая много лет в сфере аудита и проводя аудиторские проверки различных сфер деятельности, могу сказать, что наибольшее количество злоупотреблений и хищений происходит в торговле, общественном питании, сфере услуг.

Валентин Колесников:

Чаще всего хищения совершаются в тех отраслях и видах бизнеса, где есть легкий, короткий и доступный способ получить доступ к ценностям, деньгам, имуществу. Более всего подвержены таким опасностям: торговля, транспорт, строительство, предприятия общественного питания, банки, предприятия сельского хозяйства и переработки сельхозпродукции, производство товаров для населения, предприятия ЖКХ, энергетические компании, лесопромышленные и деревообрабатывающие компании, добывающие компании (рыболовство, угольные, нефтяные и т.д.).

Как дешевле, но надежнее контролировать финансовые потоки?

Сергей Чиков:

По этому вопросу написано множество книг, статей, разработаны целые научные системы контроля, внедряются новые специфичные виды учета, создаются целые отделы и департаменты контроля, внутренней безопасности, внутреннего аудита.

Сказать, что все эти принимаемые меры неэффективны, нельзя, но и полностью проблемы не решают. Поэтому давать дополнительно какие-то рекомендации ко всему сказанному в этих трудах, наверное, некорректно.

Александр Сотов:

На самом деле можно дешево и эффективно контролировать финансовые потоки только при отсутствии достаточно сложной деятельности. Когда есть две-три хозяйственные операции: сырье купил, отпустил в производство, получил товар, продал. Тут, в общем-то, реально контролировать, и то не факт.

Александр Лизунов:

На мой взгляд, основа качественного контроля деятельности сотрудников и финансовых потоков компании - это правильно выстроенная управленческая структура. Если компания крупная, то она должна иметь очень жесткую и прозрачную иерархическую структуру. Все финансовые платежи - и входящие, и исходящие - должны быть завязаны на головную компанию и отслеживаться ею.

Деньги должны проходить через одну «воронку». Если у компании несколько видов деятельности, то каждый должен быть зарегистрирован на отдельное юридическое лицо. При этом все Договоры все равно должны проходить через головную компанию.

Фарид Велиев:

Компания должна быть прозрачной. Чем прозрачнее компания, тем меньше возможностей вывести деньги. Это самое дешевое. В противном случае, чтобы контролировать финансовые потоки, нужно вводить систему контроллинга или систему бюджетирования. Это потребует расхода средств, создания новых рабочих мест. Но нужно понимать, что эти средства окупятся, ведь то, что могло быть выведено, останется в компании. Собственник должен понимать, сколько могут вывести даже близкие к нему менеджеры.

Елена Салмина:

По моему мнению, полностью искоренить факт возможности мошенничества не удастся, это, к сожалению, часть нашей жизни. Но вот минимизировать риски мошенничества, сократить потери до несущественных для компании сумм вполне реально. Что касается способов выявления мошенничества, их можно разделить на две категории: первая - при помощи механизмов тестирования системы внутреннего контроля на предприятии и систем управления рисками и вторая - «случайно».

Процедурами, выявляющими факты мошенничества, являются:

Проведение сравнения с последними ценовыми предложениями на аналогичные предложения на рынке;

Контроль над условиями заключаемых контрактов и порядком выставления счетов;

Анализ данных о том, каким образом продавец (покупатель) «нашли друг друга»;

Изучение «истории» продавца (покупателя) с целью выявления факторов зависимости;

Контроль бюджета и другойфинансовой информации;

Независимые оценки работы предприятия.

Ирина Сюремова:

Следует создать такую систему материального поощрения менеджеров, чтобы для них было выгоднее честно работать на данном предприятии, чем заниматься отмыванием денег лично для себя; создать систему финансового контроля над деятельностью менеджеров, позволяющую отслеживать весь процесс работы менеджера с контрагентами предприятия; а также эффективно создание автоматизированной системы процесса сбыта и закупок, как например: система CRM.

Валентин Колесников:

Необходимо иметь четко организованную дублированную систему движения финансовых потоков и систему документооборота, позволяющего отслеживать эти потоки, с возможностью выборочной внезапной несанкционированной проверки на базе IT-решений. Иметь в каждой компании четкое соответствие проводимых бизнес-процессов и операций с их финансовой документальной фиксацией и контролем.

Постоянно проводить мониторинг бизнес-процессов на предмет оценки рисков по условиям, объектам, способам, возможности совершения хищений. Проводить системную проверку и оценку персонала на «критичных» должностях и не проводить в целом антисоциальную политику в отношении сотрудников.

Целенаправленно соблюдать требования законодательства по работе с материальными ценностями и контролировать работу материально ответственных лиц. Проводить мониторинг внешнего окружения компании с целью своевременного обнаружения проявляемого интереса со стороны третьих лиц к деятельности компании, ее бизнес-процессам, активам, документообороту, ключевым сотрудникам. Стимулировать лояльность к компании, ее имуществу, ценностям, активам - ключевых сотрудников компании.

Сергей Чиков:

Для каждой компании существуют свои способы и методы такой работы, применить которые для других компаний в силу их специфики просто невозможно. Однако ряд принимаемых мер все же позволит если не изжить в компаниях факты хищения, то хотя бы их сократить. На мой взгляд, эти меры, хотя просты и всем известны и не требуют значительных затрат, но являются достаточно эффективными.

Во-первых, запомнить как аксиому: со всеми материально ответственными лицами (кладовщиками, прорабами, начальниками участков, цехов, производств, кассирами) в обязательном порядке должны быть заключены договоры о полной материальной ответственности. Доверие здесь должно быть исключено, будь то «брат или сват».Во-вторых, у каждого материально ответственного лица должен быт материальный (товарный) отчет, при этом нужно помнить, что остатки материально производственных запасов на конец месяца не только должны быть выведены, проверены бухгалтерией и самим материально ответственным лицом, но и должна быть его собственноручная запись о том, что он с остатками на конец месяца согласен, и все перечисленные материально производственные запасы имеются в наличии. Категорически запретить вести материальные (товарные) отчеты в электронном виде, считать это ненужной бумажкой и распечатывать их только для контролеров или аудиторов.
В-третьих, самым эффективным способом контроля над материально ответственными лицами всегда была инвентаризация, но проводимая не формально, а в соответствии с требованиями законодательства, а еще лучше - с привлечением сторонних специалистов (аудиторов, контролеров).

При этом в зависимости от отрасли, бизнеса проводить ее нужно не реже 2-4 раз в год для начала. Кассу, наличные у «подотчетников» - раз в месяц. Потом количество их можно сократить, оставив тот же серьезный подход. Будет система - эффект не заставит себя ждать. В-четвертых, выборочный контроль заключаемых договоров на приобретение материально производственных запасов, работ, услуг, включая подотчетных лиц.
Сравнив закупочные цены в одной двух профильных компаниях, можно прийти к изумительным выводам. Сделать это может любой сотрудник компании, вплоть до секретаря. Дополнительных финансовых и трудовых затрат для этого не надо. В-пятых, попытаться отказаться от т.н. менеджерских «откатов», работа при этом предстоит колоссальная, в каждой компании это будет революцией, а в революционный период могут быть и массовые беспорядки, и восстания, и шантаж. К этому надо быть готовым, запасаясь терпением, уверенностью, успокоительными лекарствами. Если ситуацию изменить, эта статья бюджета позволит в значительной степени стимулировать тех же менеджеров законным, а главное, контролируемым способом.

В-шестых, организовать многоступенчатую систему прохождения банковских платежей, будь то уплата налогов или закупка салфеток. Это те первоначальные действия, которые необходимы на начальной стадии «боевых» действий с хищениями в компаниях, в дальнейшем способы и методы борьбы могут быть совершенно разными, но об этом уже, наверное, в следующий раз.

Александр Сотов:
- Вернемся к началу нашего разговора про три уровня. Проблема мошенничества как раз на этих трех уровнях и сосредоточена. Что касается низшего уровня, то тут в основном речь идет о системе контроля. С этими хищениями бороться надо, прежде всего, техническими способами: тщательно заполнять первичную документацию, поставить, допустим, в цехе весы, камеры. То есть решается не управлением, а техникой. Что касается второго уровня, тут действительно можно подумать насчет управления. Третий уровень достаточно любопытный. Тут проблема хищения передается путем слияния и поглощения. Когда холдинг покупает то или иное предприятие, то на какое то время, не всегда, конечно, но во многих случаях, они вынуждены оставлять прежнее руководство. Прежнее руководство считает себя ущемленным и начинает холдинг обворовывать. Поэтому нужно различать воровство на уровне управления компанией и управления холдингом. Давайте рассмотрим, как можно построить управление компанией. На самом деле, это моя точка зрения, в наибольшей степени подвержены внутрикорпоративной коррупции многоступенчатые, многоуровневые системы управления. Чем больше ступеней управления, чем больше замов, тем больше возможности хищений. Во избежание этого возможно ряд функций заменить системами программного обеспечения. То есть какого-то зама уволить и не поскупиться - зарплату этого зама перевести на покупку программного обеспечения, которое позволит сократить определенные штатные единицы и исключить некоторые промежуточные звенья управления.

Александр Лизунов:

Каждый вид деятельности, даже интеллектуальной, должен быть измерим. Начиная с руководства компании, заканчивая рядовым сотрудником. Должны существовать критерии эффективности, ежедневные, ежемесячные и ежегодные показатели деятельности. Необходимо регулярно проводить анализ ситуации в компании: почему происходит скачкообразное снижение или увеличение клиентской базы и - как результат - прибыли компании, почему начинается массовый отказ клиентов от сотрудничества или они просто куда-то исчезают. Регулярный анализ финансовых показателей деятельности поможет определить, с чем связаны изменения - с объективной ситуацией на отечественном или мировом рынке или с некими субъективными причинами.

Инструменты контроля могут быть разные, но все они важны и не исключают друг друга. У нас в компании, например, налажен контроль входящих и исходящих звонков. Это помогает установить, какой процент потенциальных клиентов отработан и на каком уровне. Ведется контроль внешней переписки по ряду ключевых слов.

Безусловно, все эти правила корпоративной культуры озвучиваются сотруднику при приеме на работу. Это не должно быть неожиданностью, это фиксируется в подписываемом им Договоре и Положении о коммерческой тайне.

Психологический климат в коллективе очень важен. Люди должны понимать, что им доверяют, но проверяют, что на них лежит ответственность, под которой они подписались, и в случае нарушения ряда правил их деяния будут наказуемы.

Фарид Велиев:

Я повторюсь - система должна быть прозрачной. Собственник должен принимать участие в построении системы, а не спускать это на основных менеджеров - собственно, главных потенциальных «расхитителей». Ведь одни (собственники) предоставляют ресурсы, а другие (менеджеры) их расходуют и имеют на это право. Чем больше внимания вы уделите своей компании, чем больше будете о ней знать, тем сложнее будет вывести из нее финансы и активы.

В случае отсутствия собственного времени для построения системы контроля я рекомендовал бы обратиться к независимым консультантам и передать эти функции им, так как зависимости от менеджеров у них нет, что в результате даст относительно объективную картину происходящего в бизнесе, предварительно проведя комплексный анализ деятельности предприятия, т.е. процедуру DUE DILIGENCE.

Елена Салмина:

При формировании финансовых потоков на предприятии следует особое внимание уделять построению эффективной системы контроля на всех участках передачи данных.

Хотелось бы отметить, что вероятность мошенничества значительно снижается, если каждый служащий точно знает, за что он отвечает, когда существует четкая организационная структура предприятия, а также при наличии прозрачной и понятной системы реагирования на выявленные случаи мошенничества.

Валентин Колесников:

Прежде всего, четкий и жесткий учет и контроль имущества, активов, ценностей.

Внедрение и постоянное использование системы нормирования и калькулирования при производстве, услугах. Установление обоснованных и технологичных норм. Оптимизация финансовых потоков, упрощение схемы прохождения финансовых потоков и введение достаточного количества контрольных точек. Использование контрольной системы финансового моделирования, проектного финансового планирования, налоговых и иных платежей. Применение четкой системы контроля над отклонениями от контрольных финансовых показателей. Использование в расчетах с контрагентами полного спектра финансовых инструментов с системой отложенных обязательств - аккредитив, вексель, рассрочка платежа и т.д. Проведение мониторинга и использование информации правоохранительных органов о «сомнительных» компаниях, заемщиках, новых методах и способах хищений. Проведение системной работы с персоналом по улучшению морально-психологического климата в компании и повышению лояльности сотрудников к компании. Проведение системного анализа и контроль служб, подразделений, дочерних компаний над финансовыми потоками внутри компании.

Такое явление, как воровство сотрудников, имеет место на многих предприятиях и в компаниях. Материальные и информационные ценности не застрахованы от неправомерных действий персонала, и перед каждым руководителем рано или поздно встает вопрос: как искоренить воровство среди подчиненных?

Идеальных сотрудников не бывает. Любой человек подвержен соблазнам, при этом не имеет значения его возраст, пол или количество опыта. Чтобы бороться с воровством внутри компаний, каждый день создаются и улучшаются специальные противокражные системы, и хотя бы один подобный комплекс можно найти в системе безопасности любого крупного предприятия. Однако какими бы совершенными не были противокражные механизмы и другие службы безопасности, абсолютной гарантии они не дают. Все, что могут предложить разработчики таких систем – это минимизация потерь вследствие воровства.

Недобросовестность персонала и чем рискует компания

Бороться с вороватыми сотрудниками можно несколькими способами. Ниже приведены возможные риски предприятия, которые связаны с рабочим процессом и действиями персонала.
Нерациональное использование сотрудниками своего рабочего времени. В современном офисе, все, кому лень работать, могут легко имитировать бурную деятельность. Работники обмениваются слухами, просматривают бесполезные интернет-ресурсы, пьют кофе, курят или же убивают время за видеоиграми.

Мелкие хищения ресурсов. На первый взгляд факт воровства сотрудниками канцелярских товаров и других расходных материалов кажется сущей мелочью. Однако необходимо понимать, что это может быть чревато огромными убытками. Кроме того, некоторые сотрудники используют телефонную сеть и общаются за счет предприятия. Несанкционированное использование интернет-трафика и оргтехники также относится к воровству.

Махинации с подведомственными деньгами. Всевозможные методы направления денег организации на личные нужды. Обычно это сводится к указанию завышенных сумм в отчетах, которые сдаются с опозданием.

Подработка на стороне. Чтобы заниматься сторонними заказами, сотрудники используют все ресурсы компании: автомобили, материалы, оборудование, а также рабочее время.

Акции и бонусы, которые используются незаконно. Очень часто сотрудниками разворовывают различные презенты для клиентов. Это происходит из-за недостаточной организованности учета материальных ценностей, из-за чего усложняется контроль расходования бесплатных материалов и товаров.

Общее понимание воровства. Вознамерившийся украсть что-либо сотрудник всегда найдет способ сделать это. Схемы могут быть самыми разными. На фабриках и заводах обычно крадется сырье, инструменты и конечная продукция. В пищевых учреждениях сотрудники воруют продукты. Торговые предприятия, в основном магазины, страдают от краж товаров с их складов.
Кража денежных средств продавцами, кассирами и работниками бухгалтерии. Более чем 20 способов осуществить махинацию с кассовым аппаратом той конструкции, что используется в наше время, показало одно отечественное агентство. Но по возможностям для кражи средств лидируют бухгалтера: в их силах присвоить деньги, не попавшие под учет, а также осуществить двойной платеж.

Злоупотребление полномочиями. Часто случается так, что менеджер ворует клиентскую базу или дает скидки без каких-либо на то оснований. Кроме того, в силах менеджера отгрузить долю товара «знакомым» и закупить партию товара, отдав за него серьезно завышенную цену, при этом получив взятку или определенный откат.

Шпионаж. Это продажа конфиденциальной информации предприятиям-конкурентам. Обычно цель шпиона – это технологии производства, коммерческие стратегии, клиентская база, нововведения, планы и текущая финансовая ситуация предприятия. Также торгуются сведениями о ценных работниках. Подобное явление должно пресекаться сразу же, так как опасно разорением всего предприятия.

Методы пресечения воровства сотрудников отличаются по принципу действия. Можно вести подробный анализ документации и отчетностей. Некоторые руководители устанавливают механические противокражные комплексы и нанимают дополнительных сотрудников охраны, увеличивая численность соответствующей службы. Чтобы обеспечить максимальную защиту от воровства сотрудников, необходимо принимать во внимание отношения в коллективе, специфику компании, особенности рабочего процесса, уровень квалификации отдельных рабочих и многие другие не менее важные условия.

Обычно каждая компания получает индивидуальные рекомендации от соответствующих специалистов, так как борьба с вороватыми сотрудниками требует немалых денежных вливаний.

Перед тем, как развернуть подобную деятельность, руководитель должен дать ей обоснование, которое оправдает последующие расходы.

Почему сотрудники начинают красть

По мнению ведущих психологов, человек ворует для удовлетворения своих личных потребностей. Однако в отличие от тех социальных действий, что были одобрены общественным мнением, явление воровства – это акт первобытной активности, который возник в то время, когда люди не были знакомы с таким понятием, как собственность.

Нормальным такое действие является для маленького ребенка или какого-то животного. Оправдать можно пошедшего на кражу человека в том случае, если тот попал в трудные условия (война, прямая угроза жизни и здоровью). Но в целом современное общество относится к воровству на предприятии как к противозаконному и нарушающему права человека аморальному действию.

Предприниматель думает, что может упреждать случаи воровства на своем предприятии с помощью удовлетворения потребностей своих сотрудников, выплачивая им высокую заработную плату. При этом ему не стоит принимать в штат людей с проблемной психикой и криминальных элементов. К сожалению, не существует полностью эффективных методов пресечения.

Каждая социальная группа и каждый человек имеют свои потребности, которые непрестанно увеличиваются и единовременно удовлетворить их все невозможно.

Причиной воровства может стать не только затруднение финансового характера, но и надобность самоутверждения. Человеку может очень хотеться удовлетворить свои амбиции, которые периодически этого требуют. Кроме того, его могут раздражать низкое служебное положение, недостаточное признание его заслуг коллективом или начальником. Если причина кроется в этом, то ворующий сотрудник думает, что совершает рискованную операцию, которая впоследствии увенчается успехом, и поставит в один ряд с людьми, пользующимися всеобщим признанием.
Чтобы украсть, сотруднику нужен стимул. Это может быть скрываемая агрессия, сильное желание навредить кому-то, кто нанес ему обиду, причем это может быть как существующая, так и воображаемая личность. Человек, пришедший на работу в предприятие, где воровство процветает, может также незаметно для себя самого следовать негласным традициям, принятым в данном коллективе. Когда мелкие хищения на предприятии регулярно имеют место, и сотрудник не желает в них участвовать и воровать сам, он должен сделать для себя выбор: либо противостоять воровству, либо менять место работы.

Психологические аспекты, провоцирующие воровство

Коллектив имеет негласного лидера, который подает пример. Рабочий коллектив формирует свои приоритеты, опираясь на личные качества своего неформального лидера. Разумеется, вороватому начальнику глупо надеяться, что его подчиненные будут порядочно себя вести. Кроме этого, немаловажным является выполнение обязанностей начальником, которые касаются условий работы персонала.

Спровоцировать массовое воровство может безосновательное сокращение штата либо задержка выплат заработной платы.

Культурная слабость работников. Если на предприятии действует принцип «каждый за себя», вряд ли вор будет остановлен даже при его разоблачении. Если в коллективе сильна мораль, то работники уверены в силе закона и будут даже в одиночку пресекать все неправомерные действия, кем бы они не совершались.

Негативная психологическая атмосфера. Сотрудник, вознамерившийся украсть что-нибудь, может не бояться сопротивления со стороны занятого сплетнями и междоусобицами коллектива. Подобная обстановка отвлекает от самого процесса работы, при этом очень многие посредством воровства нивелируют свои психологические трудности, так как денежные приобретения всегда радуют человека.

Нелояльное отношение персонала к предприятию. Если работнику безразлична судьба предприятия, в котором он работает, и дальнейшая судьба последнего, то не стоит ждать от такого человека бережного отношения к ресурсам компании.

Низкая мотивация. Провоцирует сотрудников на кражи также слабая мотивация к работе, либо ж полное отсутствие желания что-либо делать. Низкая зарплата подсказывает схожее решение.
Недостаточный контроль расходов предприятия со стороны руководителей. Когда начальники перестают вести пристальный учет деятельности своих подчиненных, последние чувствуют определенную безнаказанность и позволяют себе совершать незаконные действия, которые в силу слабого учета работы очень сложно доказать.

Обычно все вышеперечисленные факторы комбинируются, и в целом ситуация становится удручающей. Работодатель в таких случаях идет на крайние меры и заменяет весь персонал предприятия.

Практика показывает, что для некоторых компаний регулярная замена коллектива становится обыденным явлением. Тогда необходимо искать проблему в неорганизованности контроля деятельности, при этом стараясь выстроить дружелюбные отношения между сотрудниками.

При составлении плана действий необходимо учитывать особенности производства и персонала, ведь кражи на крупном сборочном заводе и в загородном торговом центре будут требовать своего, особенного подхода. Однако, несмотря на обилие разнообразных случаев, можно составить перечень общих указаний.

Реконструкция базы нормативов, действующих в организации. Необходимо свести все нормы и правила работы в один локальный документ, с которым каждый новоприбывший сотрудник должен будет ознакомиться, а уже работающие могут перечитывать его в любое время. В интересах работодателя отработать все аспекты и нюансы работы сотрудников, чтобы у них не возникало желаний что-то присвоить незаконным путем.

Разработка четкой системы учета и контроля деятельности. Сильное противодействие ворам оказывает изобличающая все пропажи строгая система учета. Руководитель сможет в любой момент изучить информацию о функционировании какого-либо подразделения компании и устроить внеочередную ревизию всех ресурсов.

Изучение данных работников, претендующих на трудоустройство. Нужно просматривать как предоставляемые на собеседовании документы, так и рекомендации с предыдущего места работы сотрудника. Работодатель должен отметить для себя вредные привычки и наклонности нового рабочего, либо же отвергнуть его кандидатуру.

Тщательный отбор нижестоящих управляющих. Рядовые сотрудники всегда считают управленцев примером для себя, поэтому отбирать кадры в эту руководящую нишу необходимо предельно внимательно.

Стимулирование ответственности и мотивация. Необходимо достойно оплачивать труд своих подчиненных и не забывать поощрять выдающиеся кадры. Тогда каждый работник будет чувствовать, что компания нуждается в нем.

Жесткие меры в отношении проворовавшихся рабочих. Нужно придавать гласность каждой краже и без всякой жалости устранять недобросовестных сотрудников.

В качестве эпилога нужно подчеркнуть, что безусловную важность в работе с наемными сотрудниками имеют этические нормы и правила. Если сотрудник честен и полностью соблюдает внутренние правила компании, то при принятии контрмер в отношении крадущих рабочих он должен быть неприкосновенным.

Такие люди – редкость, порядочных сотрудников нужно ценить, ведь именно они возможно в скором будущем помогут компании достичь небывалых высот в своей области.

Проблема воровства на предприятиях, а если немного расширить рамки - неблагонадежности сотрудников, стара как мир. Ни материальные, ни информационные ценности компании не застрахованы от хищения или как минимум от неправомерного использования. Работники любой национальности, любой возрастной категории в большей или меньшей степени подвержены этому пороку. Созданы и продолжают совершенствоваться противокражные системы контроля, учета. Практически каждая крупная компания включает в свой штат службу безопасности. Защита интересов собственников предприятий от их наемных работников - это целое направление бизнеса. Но может ли кто-нибудь дать стопроцентную гарантию благонадежности персонала? В лучшем случае специалисты обещают минимизацию потерь.

Неблагонадежность персонала и риски предприятия

Борьба с воровством на рабочем месте породила несколько систем классификаций этого явления. Перечислим возможные риски предприятия, связанные с деятельностью сотрудников:

Нецелевое использование своего рабочего времени и времени своих сослуживцев. Все мы помним начало "рабочего" дня в одном советском учреждении в фильме "Служебный роман". А традиция начинать работу с перекура? Современный офис к тому же предоставляет нерадивому работнику массу возможностей для имитации бурной деятельности. Не отводя взгляда от своего монитора, можно перекидываться сплетнями, просматривать не относящиеся к работе сайты, просто убивать время за компьютерной игрой.

Мелкое воровство канцтоваров, расходных материалов и ресурсов. Казалось бы, мелочь. Ну что такое несколько листков бумаги для предприятия с миллионными оборотами? Но именно в масштабах крупной компании эти потери могут вылиться в значительную сумму. К той же категории относится и использование оргтехники и интернет-трафика фирмы в личных целях, телефонные переговоры за счет работодателя.

Махинации с подотчетными средствами. Завышение сумм в оправдательных документах, использование денег компании в качестве "беспроцентного кредита" на личные нужды с помощью затягивания сдачи отчета и неизрасходованных сумм.

"Левак". Выполнение заказов частным образом с использованием материалов, машины и оборудования работодателя, причем, как правило, в рабочее время.

Неправомерное использование скидок, дисконтов, бонусов. Кража подарков для покупателей и клиентов встречается очень часто. Причина в том, что очень часто учет этих материальных ценностей организован плохо и сложно проконтролировать, был передан подарок по назначению или нет.

Воровство в обычном понимании. Средства, методы, уловки и схемы, применяемые изобретательными "работниками", крайне многообразны. Украсть могут сырье, детали, готовую продукцию на заводах и фабриках; товар на складах и в магазинах; продукты в кафе, ресторанах и столовых.

Воровство денег кассирами и бухгалтерами. В презентационном материале одного из отечественных агентств, специализирующихся на обеспечении безопасности супермаркетов (далеко не претендующем на полноту), описано более двадцати методов махинаций кассиров с современным кассовым аппаратом. Возможных путей для махинаций бухгалтеров гораздо больше. К известным отнесем двойные платежки, прокрутку денег, взятых под отчет, присвоение неучтенных средств.

Злоупотребление менеджерами служебным положением. В его рамках возможна кража базы клиентов; отгрузка товара "своему" клиенту, который никогда не оплатит его; предоставление необоснованных скидок; закупка товаров по завышенным ценам за взятку или "откат".

Промышленный шпионаж. Это продажа конкурентам информации, относящейся к коммерческой тайне предприятия. Целью промышленного шпионажа является, как правило, клиентская база, технологии и рецептуры, ноу-хау, цены и маркетинговые стратегии, информация о ценных специалистах и ключевых сотрудниках, финансовое состояние конкурента, его планы на будущее. Утечка информации подобного рода не только снижает прибыли компании или ее конкурентоспособность - она способна привести к краху всего бизнеса.

Методы борьбы с воровством на рабочем месте также разнообразны и могут включать в себя как работу по анализу документов (финансовых, например), так и различные виды контроля с использованием автоматических систем или с помощью сотрудников охранных предприятий. Для обеспечения безопасности необходимо учитывать специфику предприятия, особенности производственного процесса, квалификацию персонала, историю формирования взаимоотношений в коллективе и многие другие факторы. Борьба с хищениями - дело само по себе достаточно затратное, требующее развернутого экономического обоснования. Рекомендации специалиста по безопасности индивидуальны для каждой компании.
Для начала попытаемся ответить на вопрос, каковы причины воровства со стороны работников.

Причины хищений на рабочем месте

По мнению психологов, воровство, как и другие виды деятельности, направлено на удовлетворение человеческих потребностей. Но оно, в отличие от социально приветствуемой активности, является реликтом первобытного образа жизни, когда понятия собственности не существовало. Оно естественно для животного, для ребенка, иногда оправдывается социумом в случае каких-то экстремальных обстоятельств (война, угроза для жизни), но современное общество расценивает воровство как поведение аморальное и противоправное. В ряде случаев воровство как привычное поведение человека может являться признаком асоциальности либо психического заболевания.

Казалось бы, предупредить хищения на рабочем месте просто - больных и преступников на работу не принимать, потребности остальных удовлетворять с помощью соответствующей зарплаты. Но, к сожалению, как все универсальные рецепты, этот вряд ли будет работать на все сто. Потребности растут, социальные и психологические установки очень различаются от одной социальной группы к другой и от человека к человеку. Поэтому стоит углубиться в рассмотрение других актуальных причин воровства.

С помощью хищений человек удовлетворяет не только свои материальные потребности. Например, ваш работник может таким образом удовлетворять свои амбиции, самоутверждаться, компенсируя неудовлетворенность своим социальным или карьерным положением, недостаток признания его заслуг со стороны окружающих или руководства. В этом случае вор оценивает результат своей деятельности не с точки зрения получения материальных благ, а как вид успешной операции, рискованного, но удачного предприятия, ставящего его на одну доску с успешными и признаваемыми в обществе людьми.

Мощным стимулом воровства может стать скрытая агрессивность, стремление отомстить, нанести вред обидчику, действительному или мнимому. Существующие в коллективе неформальные традиции могут не только позволить проявиться скрытой склонности к воровству, но и привить ее новичку. Если в коллективе принято потихоньку подворовывать, то новый сотрудник будет поставлен перед выбором: либо делать как все, либо бороться с установками коллектива, либо искать новое место работы.

Психологические факторы, способствующие хищениям на работе

Пример руководителя или неформального лидера . Правила игры задает лидер. Оценивая его поступки, порядочность, обязательность, персонал выстраивает свою линию поведения, определяет рамки допустимого. Понятно, что вороватый начальник вряд ли может рассчитывать на честное поведение своих подчиненных. Кроме этого, важно, насколько работодатель выполняет свои обязательства перед персоналом. Задержка заработной платы или немотивированное ее сокращение - это провокация воровства со стороны сотрудников.

Влияние группы . Уже сложившееся в коллективе отношение к мелкому воровству как к чему-то допустимому. Как крайний случай - группа сотрудников, связанных круговой порукой, преступное сообщество.

Отсутствие корпоративной культуры . Группа людей, которые связаны только совместным пребыванием на работе, где каждый "сам за себя", не может воспрепятствовать действиям вора. Сильная культура подразумевает сильного лидера, высокую степень признания основных ценностей компании и, как следствие, нетерпимость ко всем противоправным действиям.

Негативный психологический климат . Коллектив, который занят склоками, сплетнями и интригами, - благоприятная среда для потенциального расхитителя. С одной стороны, в этом случае меньше уделяется внимания самой работе - все силы уходят на борьбу с "противниками", с другой - у многих появляется желание компенсировать свои психологические проблемы материальными приобретениями.

Отсутствие у сотрудников лояльности к организации . Если сотрудники не ценят свою принадлежность к этому коллективу, работу в этой компании, у них нет особого стремления беречь "казенную" собственность.

Слабая мотивация . Заработная плата ниже рыночной? Значит, будут воровать, чтобы поднять свой доход до необходимого уровня. Нет поощрительных бонусов - либо не будет достижений, либо сотрудник сам себя поощрит.

Слабый учет и контроль за хранением и использованием материальных ценностей и денежных средств . Бесконтрольность порождает безнаказанность. Преступления как бы и нет, ведь нет даже сведений о том, что и сколько пропало.

Как правило, эти факторы действуют одновременно, "подпитывая" друг друга. В итоге собственнику приходится идти на крайне тяжелую меру - полную смену коллектива в течение короткого времени. Известны случаи, когда подобная "ротация" входит в систему и повторяется периодически. В таком случае нужно искать причину проблем в слабом менеджменте, неспособности организовать систему предупреждения воровства, сформировать корпоративную культуру, грамотно выстроить полноценные рабочие взаимоотношения внутри коллектива.

Основные рекомендации по борьбе с воровством

Как уже говорилось выше, разработка конкретного плана по предупреждению хищений на рабочем месте должна проводиться с учетом всех особенностей данной организации и ее коллектива. Система учета в торговом зале супермаркета и на фабрике имеет большие отличия. Попробуем все же дать основные рекомендации.

Разработка локальной нормативной базы. Любые "правила игры" должны быть прописаны и доведены до сведения каждого работника. Необходимо проработать должностные инструкции, регламенты работы, систему индивидуальной и материальной ответственности с тем, чтобы исключить возможные махинации. Должно быть разработано Положение о коммерческой тайне предприятия и введена система мер по ее сохранению.

Создание системы учета и контроля. Ничто так не противодействует воровству, как осознание неизбежности его раскрытия и последующего наказания. Например, руководитель должен иметь возможность в любое время получить информацию о количестве товара на всех этапах его движения, чтобы иметь возможность организовать внеплановую внезапную проверку.

Проверка данных вновь принимаемых сотрудников. Нуждаются в проверке документы, предъявляемые при трудоустройстве, рекомендации с предыдущих мест работы. Обязательно учитываются вредные привычки человека, склонность к азартным играм и т.д.
Оптимизация технологического процесса и внутренних коммуникаций. Необходимо отработать схему движения материальных ценностей с учетом ее устойчивости к действиям "несунов". Необходимо разграничить функции учета и контроля между разными службами.

Тщательный подбор управленческого персонала. Формирование имиджа руководителя. Именно управленцы задают тон в работе организации, они являются образцом для подчиненных, формируют отношение персонала к организации в целом и ее руководству.

Формирование корпоративной культуры. Обратите внимание на формирование у сотрудников чувства причастности к делу компании, коллектива - ведь у своих не воруют. Понимание работником того, что руководство и коллектив поддержат его в деле выявления случаев воровства, станет мощным стимулом в наведении порядка в организации.

Мотивация ответственности персонала. Естественно, материальная компенсация труда должна быть достаточной и конкурентоспособной. Кроме этого, работник должен быть уверен, что его достижения будут приветствоваться и соответствующим образом оцениваться. На особо рискованных участках можно порекомендовать поощрять персонал после каждой успешно пройденной проверки.

Выявление и жесткое пресечение случаев воровства. Информацию о выявленных случаях воровства необходимо предавать гласности в рамках коллектива. От пойманных за руку сотрудников необходимо избавляться по возможности быстро. Нельзя делать исключений и скидок. Если можно одному - можно всем (при соблюдении определенных условий). Если в вашей организации установлено правило по борьбе с хищениями, оно должно соблюдаться неукоснительно.

В завершение статьи хотелось бы подчеркнуть необходимость соблюдения требований этики в работе с персоналом. Противодействуя ворам, ни в коем случае нельзя позволить себе обидеть честного человека, ущемить его права на сохранность личной информации. Благонадежный сотрудник - ваша опора, цените его отношение к общему делу и коллективу.

Статьи этого раздела

• 3 самые актуальные темы в проверке кандидатов, закрепленные законом в 2018 году

  В 2018 году в ряд законов были внесены поправки, которые определили новые требования к кандидатам на бухгалтерские и педагогические должности, а также наделили предпенсионеров особым трудовым статусом. О том, как это повлияло на проверку кандидатов, читайте в нашем материале.

• Какие риски в сфере охраны труда часто забывают работодатели

  Многие работодатели, прежде всего, офисные компании скептически относятся к системе охраны труда. Скепсис, как правило, выражается в вопросе: «Какая может быть охрана труда в современном деловом центре?» Статья публикуется в рамках сотрудничества…

• Несчастный случай на производстве

  В этой статье мы постараемся разобраться, какие происшествия являются несчастными случаями на производстве, а какие - нет, что нужно делать работнику и работодателю при возникновении несчастного случая и какие последствия он влечет для сторон трудового договора.

• Специальная оценка условий труда. Аттестация рабочих мест заменена на специальную оценку условий труда

  Теперь аттестация рабочих мест заменена на специальную оценку условий труда. Процедура специальной оценки условий труда предназначена для решения вопроса о предоставлении компенсаций работникам в связи с занятостью на вредном производстве.

• Внутренние расследования нарушений сотрудников

  Иногда сотрудники нарушают установленные в компании правила, действуют в своих интересах и в ущерб работодателю. В таких случаях службы контроля организации проводят внутренние расследования причин и последствий нарушения.

• Кадровая безопасность. Принимаем нового сотрудника

  Каждого нового сотрудника в день приема нужно знакомить с правилами работы в компании. Он должен изучить внутренние нормативные акты, регламенты и иные документы, связанные с кадровой безопасностью работодателя.

• Аттестация рабочих мест - современный способ обеспечения безопасности!

  Законодательство России устанавливает обязанность для работодателей по организации эффективной системы охраны труда. Меры по предотвращению несчастных случаев и заболеваний предприниматели должны производить в строгом соответствии с нормами ТК РФ, а также рядом технических регламентов, условий и стандартов. Одним из требований, предъявляемых к фирмам, является аттестация рабочих мест.

• Правильно оформленный скриншот является надлежащим доказательством в суде

  Налоговики нередко указывают, что представленный компанией скриншот является подделкой, которая не несет необходимой информации. Какие данные должен содержать снимок с интернет-страницы? Обязательно ли его нотариальное заверение? Как отобразить дату и время на скриншоте?

• Что необходимо знать об аттестации рабочих мест

  Аттестация рабочих мест по условиям труда - обязательное мероприятие, регламентированное ст. 212 Трудового кодекса РФ. Оно проводится для того, чтобы работодатель смог объективно оценить, в каких условиях трудится его персонал, и при необходимости принять меры по оздоровлению этих условий труда. Причем, как показывает практика, оценивать условия труда необходимо даже в самом современном помещении, поскольку негативные воздействия обнаруживаются везде. Рассказываем о важных нюансах аттестации.

• Как победить воровство собственных сотрудников?

  Главная идея этой статьи: хищения и другие злоупотребления персонала можно поставить под контроль и минимизировать ущерб. И HR – менеджмент может и должен играть важную роль в решении этих задач. Однако у всего процесса должен быть единый «хозяин», и это, без сомнений, - первое лицо фирмы.

• Договор о неразглашении информации

  В современных условиях развития рыночной экономики и усиления конкурентной борьбы, все большего проникновения гласных и негласных средств и систем сбора, обработки и накопления информации в сферу частной жизни, хозяйствования и в публично-властный сектор особую актуальность приобретают договоры о неразглашении информации. Такие договоры являются относительно новым явлением в правовой системе России и еще не получили надлежащей проработки. Однако договоры о неразглашении информации давно известны и широко применяются в мировой правовой практике. Другим названием договора о неразглашении информации является договор о конфиденциальности - оба названия на равных будут применяться в этой статье.

• Проверка сотрудников через социальные сети

  Интернет, кроме удобного поиска сотрудников, дает отличную возможность проверить будущих соискателей при помощи социальных сетей. Как это лучше сделать, на что обратить внимание? Рассказывают Галина Иванова и Вера Макурова, менеджеры по поиску персонала компании Intercomp Global Services

• Проверяем справку о зарплате за 2 предыдущих года

  Ваш сотрудник принес справку о заработке за два прошлых года, однако документ вызвал сомнения? Прежде чем его использовать, можно проверить сведения о компании, которая его выдала

• Судимость как фактор риска: установлены ограничения на работу с детьми и подростками

  В Трудовой кодекс внесены изменения, ограничивающие возможность поступления на работу, связанную с обучением и воспитанием несовершеннолетних. Они касаются граждан, имеющих (имевших) судимость или привлекавшихся к уголовной ответственности за конкретные виды преступлений . В связи с этим у кадровиков появляется новая обязанность: при оформлении сотрудника для работы с детьми и подростками требовать от него справку "о благонадежности", то есть об отсутствии судимости или факта уголовного преследования.

• Вправе ли организация ответить на официальный запрос другой организации относительно своего бывшего работника?

  В запросе просят подтвердить факт того, что работник действительно работал в организации, и подтвердить причину его увольнения.

• Отстранение от работы по требованию госорганов или должностных лиц

  В соответствии со ст. 76 Трудового кодекса Российской Федерации на работодателя возложена обязанность по отстранению сотрудника от работы (недопущению к ней). Здесь есть два важных момента. Во-первых, перечень оснований, приведенных в ст. 76, является исчерпывающим…

• Технология определения сведений, относимых к коммерческой тайне, и факторы риска

  В соответствии со ст. 3 Федерального закона от 29 июля 2004 г. N 98-ФЗ "О коммерческой тайне" под коммерческой тайной понимается режим конфиденциальности информации, позволяющий ее обладателю при существующих или возможных обстоятельствах увеличить доходы, избежать…

• Труд водителей: особенности правового регулирования

  Водители организаций относятся к категории работников, труд которых подлежит особому правовому регулированию: работник должен проявлять повышенное внимание на дороге, а это приводит не только к физической, но и к быстрой психологической усталости. Поэтому рабочее время водителей строго нормировано законом. Кроме того, для водителей установлены различные гарантии и компенсации. Рассмотрим названные и некоторые другие вопросы.

• Охрана коммерческой тайны

  Работник может быть уволен по инициативе работодателя за разглашение сведений, составляющих ту или иную тайну. Однако вопросы, связанные с материальными потерями, убытками, причиненными работодателю, надлежащим образом не решены. О том, какими правовыми средствами должна обеспечиваться защита такой информации, читайте в статье.

• Пожарная безопасность в свете последних изменений законодательства

  С 1 мая 2009 г. вступил в силу Федеральный закон от 22.07.2008 N 123-ФЗ "Технический регламент о требованиях пожарной безопасности" (далее - Закон). Его принятие обусловлено требованиями другого нормативно-правового акта - Федерального закона от 27.12.2002…

• Условия труда для работников-инвалидов

  Если в компании работают инвалиды, работодатель обязан создать им специальные условия труда. Это требование содержится в ст. 224 Трудового кодекса. О том, как его выполнить, рассказывается в статье.

  Многие работники коммерческих организаций знакомы с таким проявлением корпоративного контроля, как прослушивание служебных телефонов. Обычно этим занимаются сотрудники служб безопасности крупных и средних организаций по поручению руководства, причем прослушивание может носить как гласный, так и негласный характер.

• Когда работодатель вправе проверять информацию о работниках?

  Все чаще в средствах массовой информации звучат мнения о том, что применение полиграфа при приеме на работу чуть ли не панацея от недобросовестного работника, а допрос пассажиров перед полетом - заслон террористическим актам на воздушном транспорте. Так ли это и законны ли подобные проверки?
  И, самое главное, как все это грамотно оформить?

• Охрана труда - категория экономическая

  Cитуация с охраной труда в нашей стране, мягко говоря, далека от совершенства. Согласно определению, данному в ст. 209 ТК РФ, охрана труда - это "система сохранения жизни и здоровья работников в процессе трудовой деятельности, включающая в себя правовые, социально-экономические, организационно-технические, санитарно-гигиенические, лечебно-профилактические, реабилитационные и иные мероприятия".

• Предварительный медосмотр: обязанности работодателя

  Постараемся разобраться, в каких случаях следует проводить предварительные медицинские осмотры при приеме на работу.

• Как повысить кадровую безопасность компании

  Как определить, кто из сотрудников организации и поступающих на работу наносит или может нанести ущерб её интересам? Как выявить потенциальных алкоголиков, людей, склонных к воровству и тех, кто никогда не будут продуктивно работать? Ведь все они могут стать сотрудниками Вашей компании. Грамотно разобраться в этом - задача не из легких. О роли человеческого фактора в обеспечении безопасности организации, некоторых потенциальных источниках кадрового риска и мерах по защите организации от них рассказывает эта статья.